Законодательная база: Указ-закон Федерального налогового управления (FTA) № 8 от 2017 года о введении налога на добавленную стоимость в Объединенных Арабских Эмиратах (ОАЭ). (Вступил в силу с 1 января 2018 года).
В этой статье Вы найдете информацию о ставке НДС, регистрации в качестве плательщика НДС, входном налоге, возврате НДС, штрафах и многом другом, актуальном в 2024 году.
В этой статье Вы найдете информацию о ставке НДС, регистрации в качестве плательщика НДС, входном налоге, возврате НДС, штрафах и многом другом, актуальном в 2024 году.
Что такое НДС в ОАЭ?
НДС — это косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг на каждом этапе цепочки поставок. Конечный потребитель выплачивает НДС, в то время как продавец собирает налог от имени правительства.
Почему в ОАЭ введён НДС?
Введение НДС позволяет правительству диверсифицировать источники доходов. Кроме того, это существенный источник дохода, который обеспечивает сохранение хорошего уровня жизни в ОАЭ и позволяет правительству ОАЭ предоставлять государственные услуги на высоком уровне: включая образование, здравоохранение, социальные услуги, общественный транспорт и т. д.
Каков размер ставки НДС в ОАЭ?
FTA установило стандартную ставку НДС в размере 5%. Однако Соглашение о свободной торговле отнесло некоторые товары и услуги к поставкам с нулевой ставкой и к освобожденным от налога поставкам, при которых налог не взимается.
Как работает НДС в ОАЭ?
В приведенном ниже примере объясняется, как работает система НДС в ОАЭ:
Производитель, который производит мобильный телефон и продает его оптовому продавцу. Затем оптовый продавец суммирует прибыль и продает ее розничному продавцу. Наконец, розничный продавец увеличивает цену продажи, чтобы увеличить прибыль, и продает ее конечному потребителю. Следует отметить, что FTA взимает ставку НДС в размере 5% при продаже товаров и услуг в ОАЭ.
Рассмотрим пример, чтобы лучше понять цепочку налога.
Производитель, который производит мобильный телефон и продает его оптовому продавцу. Затем оптовый продавец суммирует прибыль и продает ее розничному продавцу. Наконец, розничный продавец увеличивает цену продажи, чтобы увеличить прибыль, и продает ее конечному потребителю. Следует отметить, что FTA взимает ставку НДС в размере 5% при продаже товаров и услуг в ОАЭ.
Рассмотрим пример, чтобы лучше понять цепочку налога.
| Сведения | Проивзодитель | Оптовый продавец | Розничный продавец |
|---|---|---|---|
| Цена продажи | 100 AED | 200 AED | 300 AED |
| НДС с продажи | 5 AED | 10 AED | 15 AED |
| НДС, уплаченный при покупкеНДС, уплаченный при покупке | 0 | 5 AED | 10 AED |
| Чистый НДС к уплате (НДС с продаж - НДС, уплаченный с покупок) Чистый НДС к уплате (НДС с продаж - НДС, уплаченный с покупок) | 5 AED | 5 AED | 5 AED |
В данном примере НДС применяется на каждом этапе продажи, и зарегистрированный продавец получает налоговый кредит (или возмещение) НДС, уплаченного при покупках.
Регистрация НДС в ОАЭ.
В законе об НДС в ОАЭ указанно, что компании в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в качестве плательщика НДС, если общая стоимость налогооблагаемых поставок и импорта за год превышает 375 000 дирхамов ОАЭ. Кроме того, предприятия в ОАЭ могут добровольно получить регистрацию, если общая стоимость поставок и импорта или расходов за год превышает 187 500 дирхамов ОАЭ.
Компании в ОАЭ могут пройти процедуру регистрации НДС через веб-сайт FTA.
Компании в ОАЭ могут пройти процедуру регистрации НДС через веб-сайт FTA.
Виды поставок в соответствии с Законом ОАЭ об НДС.
В ОАЭ существуют различные виды поставок, облагаемых НДС. Ставки НДС определяются в зависимости от характера товаров или услуг.
- Поставки со стандартной ставкой: к этим товарам и услугам будет применяться ставка НДС 5%.
- Поставки с нулевой ставкой: эти поставки включают в себя некоторые образовательные услуги, товары для здравоохранения, товары и услуги, экспортируемые за пределы стран Персидского залива, драгоценные металлы, такие как золото и серебро, а также международные перевозки и т. д.
- Освобожденные поставки: Эти поставки освобождены в соответствии с законодательством ОАЭ об НДС, и предприятия не взимают НДС и не требуют входящего налога. Вы не можете получить входящий налог при продаже или предоставлении освобожденных от налога товаров или услуг. Освобожденные поставки включают жилую недвижимость, незастроенные земли, услуги общественного транспорта, страхование жизни и некоторые финансовые услуги.
- Предполагаемые поставки: это поставки, которые не подпадают под определение поставок; однако предприятия должны взимать НДС. Предполагаемые поставки в ОАЭ включают:
- Бизнес-активы проданы без какого-либо вознаграждения;
- Передача бизнес-активов из ОАЭ в другие страны-участницы Персидского залива или наоборот, и
- Товары, используемые в некоммерческих целях, в отношении которых взимается входящий налог, и т. д.
- Поставки, не входящие в сферу действия Соглашения о свободной торговле. FTA исключило эти поставки из сферы действия закона об НДС.
Входной налог по НДС ОАЭ.
Входной налог означает НДС, уплаченный либо в связи с поставкой товаров или услуг, либо во время импорта. Компании в ОАЭ должны хранить счет-фактуру и документы на импорт, чтобы требовать уплату входящего налога с закупок.
Учет НДС в ОАЭ.
Учет НДС в ОАЭ проводится по следующим документам:
Баланс;
Доходы и расходы;
Учет основных средств;
Заработная плата;
Инвентарные записи;
Бухгалтерские записи, охватывающие продажи, покупки, платежи, поступления, доходы и расходы.
Кроме того, компании, зарегистрированные в ОАЭ как плательщики НДС, должны хранить записи в течение пяти лет с даты транзакции.
Кроме того, компании, зарегистрированные в ОАЭ как плательщики НДС, должны хранить записи в течение пяти лет с даты транзакции.
Возврат НДС в ОАЭ.
Компании, зарегистрированные, в качестве плательщиков НДС, должны подавать декларацию по НДС и производить оплату обязательств по НДС каждый квартал в FTA.
Зарегистрированные налогоплательщики должны завершить подачу декларации по НДС и уплату НДС до 28-го дня после окончания квартала. Однако FTA может назначить другой налоговый период определенной группе налогоплательщиков.
Зарегистрированные налогоплательщики должны завершить подачу декларации по НДС и уплату НДС до 28-го дня после окончания квартала. Однако FTA может назначить другой налоговый период определенной группе налогоплательщиков.
Штрафы за нарушения НДС в ОАЭ.
FTA имеет право налагать пени и штрафы на налогоплательщиков при любом нарушении законодательства или правил НДС. Федеральный закон № (7) от 2017 года о налоговых процедурах перечисляет штрафы за нарушение законодательства ОАЭ об НДС и уклонение от уплаты налогов в ОАЭ.
В таблице ниже поясняется характер правонарушения и связанные с ним наказания:
В таблице ниже поясняется характер правонарушения и связанные с ним наказания:
| Характер нарушения | Штраф или иная ответственность |
|---|---|
| 1. Не ведение необходимой финансовой отчетности, такой как налоговые счета-фактуры и книги счетов, указанные в налоговом законодательстве. | |
| 2. Не предоставление документов на арабском языке по требованию FTA. | 20 000 дирхамов ОАЭ |
| 3. Штраф за несвоевременную регистрацию НДС . | 20 000 дирхамов ОАЭ |
| 4. Штраф за несвоевременное снятие с учета НДС. | 10 000 дирхамов ОАЭ |
| 5. Не сообщение FTA о любых изменениях в налоговой отчетности, которые необходимо предоставить. | |
| 6. Штраф за несвоевременную подачу налоговой декларации /штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС. (Непредставление декларации по НДС в установленный срок). | |
| 7. Штраф за просрочку уплаты НДС ; Неуплата налога, указанного в налоговой декларации, в сроки, установленные налоговым законодательством. Штраф за просрочку уплаты НДС составит: | |
| 8. Подача неправильной декларации по НДС. | Применяются два штрафа:
a. (3000 дирхамов ОАЭ) впервые; b. (5000 дирхамов ОАЭ) в случае повторения. a. (30%), если Регистрант добровольно раскрывает информацию после уведомления о налоговой проверке и до начала налоговой проверки. b. (5%), если регистрант добровольно раскрывает информацию до того, как уполномоченный орган уведомит его о налоговой проверке. |
| 9. Подача НДС. Добровольное раскрытие предприятием информации в случае ошибок в налоговой декларации или возврате налога. | Применяются два штрафа: a. (3000 дирхамов ОАЭ) впервые. б. (5000 дирхамов ОАЭ) в случае повторения; a. (50%), если Лицо/налогоплательщик раскрывает информацию после выполнения любого из следующих условий: (1) оно было уведомлено о налоговой проверке и Орган начал процесс проверки, или (2) его попросили предоставить информацию по вопросам налоговой проверки. б. (30%), если Лицо/Налогоплательщик добровольно раскрывает информацию после уведомления о проведении налоговой проверки, но до начала налоговой проверки. в. (5%), если Лицо/Налогоплательщик добровольно раскрывает информацию до того, как его уведомит орган о налоговой проверке . |
| 10. Непреднамеренное сокрытие ошибок в налоговой декларации или заявлении на возврат налога до проведения налоговой проверки. | Применяются два штрафа: |