Налоговые льготы Astana Hub в 2026 году: 0% КПН, НДС и ИПН для участников технопарка

С 1 января 2026 года действует новый Налоговый кодекс РК, а НДС вырос с 12% до 16%. Для большинства компаний — рост нагрузки, для участников Astana Hub — нет. Разбираем льготный режим по ставкам, условиям и рискам.

Налоговый режим Astana Hub — один из самых выгодных в СНГ для IT-компаний. Но две вещи часто понимают неправильно. Первое: льготы распространяются не на всю выручку, а только на доходы от квалифицированных видов деятельности. Второе: для их применения обязателен раздельный учёт — его отсутствие даёт КГД основание снять льготы полностью. Ниже — полный разбор: какие налоги, по каким ставкам, при каких условиях и что происходит при их нарушении.

Полная таблица ставок: участник Astana Hub против стандарта 2026

КПН 0%: как работает на практике (ст. 741 НК РК)

Участник Astana Hub вправе уменьшить исчисленную сумму КПН на 100% по доходам от оказания услуг в сфере информатизации. Это не льготная ставка «вместо 20%» — это именно уменьшение уже рассчитанного налога до нуля по соответствующим доходам. Механизм: компания рассчитывает КПН по стандартной ставке 20%, затем применяет уменьшение на 100% к той части, которая приходится на квалифицированную деятельность. Остальное — по стандарту.

Иллюстрация: что сберегает IT-компания за год

Расчёт иллюстративный. Фактическая экономия зависит от структуры выручки и расходов компании.

Квалифицированные виды деятельности: что входит в льготу по КПН

Льгота по КПН применяется только к доходам от следующих видов деятельности в сфере информатизации (ст. 741 НК РК):

Доходы за пределами этого перечня — продажа физических товаров, маркетинговые услуги, консалтинг без IT-составляющей и т.п. — облагаются КПН по стандартной ставке 20%.

ИПН и соцналог: 0% на весь фонд оплаты труда

Льготы распространяются не только на прибыль компании, но и на выплаты сотрудникам. Участник Astana Hub не удерживает ИПН (10%) с зарплат и не уплачивает социальный налог (6%) — при условии, что сотрудники задействованы в квалифицированной ИКТ-деятельности.

Что это означает для расходов на персонал

Расчёт иллюстративный. ОПВ, ОСМС и другие обязательные взносы уплачиваются в стандартном порядке — льготы на них не распространяются.

НДС: что входит в льготу, а что нет

С 1 января 2026 года стандартная ставка НДС в Казахстане составляет 16% (рост с 12% по новому НК РК). Участники Astana Hub освобождены от НДС по оборотам реализации товаров собственного производства и услуг в рамках квалифицированной деятельности.

На практике компания, оказывающая, например, только услуги по разработке ПО (100% выручки), полностью освобождается от НДС на свои услуги. Если же часть выручки — от нелицензируемых консультаций, — эта часть облагается НДС 16%.

Дивиденды и роялти для нерезидентов: пониженные ставки

Отдельная льгота действует для выплат нерезидентам — иностранным акционерам и правообладателям. Участник Astana Hub применяет пониженные ставки удерживаемого налога у источника выплаты:

Льгота по роялти критически важна для структур с IP-холдингом: если иностранная материнская компания владеет правами на ПО и получает роялти от казахстанской «дочки» — участника Astana Hub, — эти выплаты налогом у источника не облагаются.

Раздельный учёт: обязательное условие, которое часто игнорируют

Ключевое операционное требование — и самая частая причина налоговых рисков. Если компания ведёт несколько видов деятельности (квалифицированные и стандартные), она обязана организовать раздельный учёт доходов и расходов по каждой группе.

Как организовать раздельный учёт на практике

• Выделить квалифицированные виды деятельности в отдельные центры учёта. В плане счетов фиксируются отдельные субсчета для доходов и расходов по каждой группе деятельности.
• Закрепить методику в учётной политике. Налоговая учётная политика должна прямо описывать разделение — это первое, что запрашивает КГД при проверке.
• Распределять общие расходы пропорционально доле квалифицированного дохода. Аренда, зарплаты административного персонала, прочие общехозяйственные расходы делятся пропорционально долям выручки.
• Документировать каждый договор и операцию. Договоры должны однозначно относиться к одному из видов деятельности; размытые формулировки предмета — риск переквалификации.

Риск утраты статуса: ретроактивное доначисление

Статус участника Astana Hub не пожизненный. КГД вправе его отозвать при нарушении условий, предусмотренных ст. 17 НК РК. Последствия — одни из самых тяжёлых в казахстанском налоговом праве.

Типичные причины утраты статуса

• Изменение основного ОКЭД на вид деятельности, не входящий в перечень квалифицированных.
• Несоответствие договоров с клиентами требованиям законодательства.
• Недостаточная квалификация или численность сотрудников для фактически оказываемых услуг.
• Несоответствие объёма расходов реальным потребностям бизнеса (пп. 5 ст. 741 НК РК).
• Нарушение условий типового договора с Astana Hub.

Условия применения льгот: что проверяет КГД (ст. 741 НК РК)

Согласно ст. 741 НК РК, уменьшение КПН на 100% применяется при одновременном соответствии пяти условиям:

Соответствие условиям 3, 4 и 5 подтверждается в порядке, установленном Минцифры РК совместно с уполномоченными органами (Приказ Минцифры РК от 27 ноября 2025 года). При подаче на статус и при плановых проверках компания должна документально подтвердить каждое из этих условий.

Хотите разобрать структуру своей компании на соответствие этим требованиям до регистрации? Регистрация в Astana Hub под ключ от WCR включает предварительный compliance-анализ.

Astana Hub против ПВТ Кыргызстана и IT Park Узбекистана

IT-команды из СНГ часто выбирают между тремя льготными режимами региона. Ставки ниже проверены по официальным источникам и актуальны на 2026 год:

Astana Hub и ПВТ полностью освобождают от НДС по профильной деятельности и берут взамен 1% с выручки; IT Park Узбекистана НДС не освобождает, но даёт самый длинный горизонт льгот — до 2040 года. Подробности и стоимость сопровождения — на страницах услуг: резидентство ПВТ в Кыргызстане и регистрация в IT Park Узбекистана.

Если вы остаётесь налоговым резидентом РФ: правила КИК

Важная оговорка для фаундеров из России: 0% в Казахстане не означает 0% налога в целом. Если вы контролируете казахстанскую компанию и при этом остаётесь налоговым резидентом РФ (проводите в России 183+ дня в году), вступают в силу правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

• Уведомления. Нужно подать уведомление об участии в иностранной организации и ежегодное уведомление о КИК — независимо от того, возникает ли налог.
• Налог. Если прибыль КИК превышает 10 млн ₽ за год и не действует освобождение, она включается в налоговую базу контролирующего лица по НДФЛ (по прогрессивной шкале).
• «Высокая ставка» не спасёт. Освобождение по эффективной налоговой ставке (порог — 18,75%, то есть 75% от российских 25%) при нулевом налоге в Astana Hub не применяется.
• Что реально освобождает. Для действующей IT-компании работает освобождение как «активной иностранной компании» (низкая доля пассивных доходов). Есть и режим уплаты налога с фиксированной прибыли КИК.
• Радикальное решение. Утрата статуса налогового резидента РФ (183+ дня вне РФ) снимает обязанности по КИК полностью — но это отдельное личное решение, которое планируют заранее.

Частые вопросы о налогах Astana Hub

Связанные материалы