9 декабря 2022 года Министерство финансов Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ) издало Федеральный указ-закон № 47 от 2022 года по налогообложению юридических лиц. Федеральное налоговое управление (FTA) постановило, что юридические лица будут облагаться корпоративным налогом по ставке 9% с начала финансового года, начинающегося 1 июня 2023 года или после этой даты.
ОАЭ стали четвертой страной среди стран Персидского залива, которые ввели федеральный корпоративный налог.
Корпоративный налог призван помочь ОАЭ ускорить свое развитие и трансформацию, позиционировать страну как ведущий мировой центр бизнеса и, в конечном итоге, достичь своих стратегических целей. Кроме того, правительство ОАЭ учло при введении корпоративного налогообложения лучшие мировые практики.
ОАЭ стали четвертой страной среди стран Персидского залива, которые ввели федеральный корпоративный налог.
Корпоративный налог призван помочь ОАЭ ускорить свое развитие и трансформацию, позиционировать страну как ведущий мировой центр бизнеса и, в конечном итоге, достичь своих стратегических целей. Кроме того, правительство ОАЭ учло при введении корпоративного налогообложения лучшие мировые практики.
Что такое корпоративный налог в ОАЭ?
Корпоративный налог — это прямой налог, взимаемый с прибыли или чистого дохода, полученного от предпринимательской деятельности компании. Корпоративный налог также называют корпоративным подоходным налогом или налогом на прибыль бизнеса.
Этот налог распространяется на все компании ОАЭ, за исключением тех, которые занимаются добычей природных ресурсов, которые будут продолжать облагаться налогами на уровне соответствующего Эмирата. Однако иностранные физические и юридические лица будут облагаться корпоративным налогом только в том случае, если они ведут бизнес или торговлю на постоянной основе в ОАЭ.
Обращаем внимание на то, что корпоративный налог в ОАЭ в равной степени применяется ко всем категориям прибыли и других доходов, указываемых в финансовой отчетности.
Этот налог распространяется на все компании ОАЭ, за исключением тех, которые занимаются добычей природных ресурсов, которые будут продолжать облагаться налогами на уровне соответствующего Эмирата. Однако иностранные физические и юридические лица будут облагаться корпоративным налогом только в том случае, если они ведут бизнес или торговлю на постоянной основе в ОАЭ.
Обращаем внимание на то, что корпоративный налог в ОАЭ в равной степени применяется ко всем категориям прибыли и других доходов, указываемых в финансовой отчетности.
Применение корпоративного налога в ОАЭ.
Корпоративный налог в ОАЭ применяется к:
Обращаем внимание на то, что закон о корпоративном налоге применяется как к резидентству, так и к источнику дохода:
- компаниям, зарегистрированным в ОАЭ;
- компаниям и другим юридические лицам, которые эффективно управляются и контролируются в ОАЭ;
- физическим лицам, ведущим бизнес или предпринимательскую деятельность в ОАЭ;
- иностранным юридическим лицам, имеющим постоянное представительство (ПП) в ОАЭ.
Обращаем внимание на то, что закон о корпоративном налоге применяется как к резидентству, так и к источнику дохода:
- Основание для резидентства: доходы резидента, полученные из внутренних и иностранных источников, подлежат налогообложению корпоративным налогом ОАЭ.
- Источник доходов: корпоративный налог применяется к доходам нерезидентов, полученным из источников на территории ОАЭ.
Какова ставка корпоративного налога в ОАЭ?
С 1 июня 2023 года действует корпоративный налог со ставкой 9% с налогооблагаемого дохода, превышающего 375 000 дирхамов ОАЭ.
В таблице ниже поясняются ставки корпоративного налога:
В таблице ниже поясняются ставки корпоративного налога:
| № | Категория | Категория дохода | Ставка корпоративного налога |
|---|---|---|---|
| 1 | Налогоплательщики-резиденты | Налогооблагаемый доход составляет более 375 000 дирхамов ОАЭ. Налогооблагаемый доход составляет менее 375 000 дирхамов ОАЭ. |
9% 0% |
| 2 | Квалифицированное лицо свободной зоны | Квалифицированный доход Налогооблагаемый доход (кроме квалифицируемого дохода) |
0% 0% |
Налогооблагаемый резидент в ОАЭ.
Налогоплательщиками-резидентами считаются следующие категории лиц:
- Компании и другие юридические лица, зарегистрированные в соответствии с законодательством ОАЭ;
- Юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ в соответствии с законодательством материковой части или применимыми правилами свободной зоны;
- Юридические лица, созданные в соответствии со специальным законом;
- Иностранные компании и юридические лица, управляемые и контролируемые в ОАЭ;
- Физические лица, получающие доход от бизнеса или предпринимательской деятельности в ОАЭ.
Квалифицированное лицо свободной зоны.
Лицо, ведущее бизнес в свободной зоне, является лицом свободной зоны. Однако лицо свободной зоны будет считаться лицом свободной зоны только в том случае, если:
- Поддерживает присутствие в ОАЭ;
- Получает соответствующий доход;
- Не выбран для уплаты корпоративного налога по стандартным ставкам;
- Соблюдает правила трансфертного ценообразования в соответствии с Законом о корпоративном налоге.
Кто освобожден от корпоративного налога в ОАЭ?
Соглашение о свободной торговле освобождает определенные предприятия или организации от корпоративного налога из-за их важности и вклада в социальную структуру и экономику ОАЭ.
Перечень видов деятельности, которые освобождаются от корпоративного налога в ОАЭ:
Перечень видов деятельности, которые освобождаются от корпоративного налога в ОАЭ:
| № | Тип освобождения | Освобожденные лица |
|---|---|---|
| 1 | Автоматическое освобождение | • Государственные учреждения
• Компании, контролируемые государством |
| 2 | Освобождение по поручению Министерством финансов | Компании, добывающие природные ресурсы |
| 3 | Исключения, указанные в решении кабинета министров | Квалифицированные общественные организации |
| 4 | Подача заявления об освобождении от налога и одобрено FTA (при соблюдении определенных условий) | |
Необходимо ли вести бухгалтерский учет корпоративного налога в ОАЭ?
В соответствии с налоговым законодательством ОАЭ, компании обязаны вести бухгалтерский учет корпоративного налога. Учет корпоративного налога необходим для правильного расчета налоговых обязательств компании и соблюдения законодательства.
Часто задаваемые вопросы по корпоративному налогу.
1. Что такое корпоративный налог в ОАЭ?
Корпоративный налог — это налог, взимаемый с чистой прибыли, полученной предприятиями. Он обязывает компании платить определенный процент прибыли в качестве налога.
2. Какова ставка корпоративного налога в ОАЭ?
Ставка корпоративного налога в ОАЭ составляет 9%. Однако ставка корпоративного налога для многих компаний, чья чистая прибыль не превышает 375 000 дирхамов составляет 0%.
3. В чем разница между НДС и корпоративным налогом?
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается при поставке товаров или услуг, а корпоративный налог взимается с чистой прибыли бизнеса.
4. Обязательно ли регистрироваться по корпоративному налогу ОАЭ?
Федеральное налоговое управление (FTA) предложило всем публичным акционерным обществам и частным компаниям зарегистрироваться в рамках корпоративного налога с 15 мая 2023 года. Далее ведомство откроет регистрацию для других категорий позже.
Корпоративный налог — это налог, взимаемый с чистой прибыли, полученной предприятиями. Он обязывает компании платить определенный процент прибыли в качестве налога.
2. Какова ставка корпоративного налога в ОАЭ?
Ставка корпоративного налога в ОАЭ составляет 9%. Однако ставка корпоративного налога для многих компаний, чья чистая прибыль не превышает 375 000 дирхамов составляет 0%.
3. В чем разница между НДС и корпоративным налогом?
Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается при поставке товаров или услуг, а корпоративный налог взимается с чистой прибыли бизнеса.
4. Обязательно ли регистрироваться по корпоративному налогу ОАЭ?
Федеральное налоговое управление (FTA) предложило всем публичным акционерным обществам и частным компаниям зарегистрироваться в рамках корпоративного налога с 15 мая 2023 года. Далее ведомство откроет регистрацию для других категорий позже.