Полный гайд по регистрации компании в Казахстане

Оглавление
- О Казахстане.
- Основные преимущества ведения бизнеса в Казахстане.
- Что необходимо для регистрации компании в Казахстане?
- Выбор организационно-правовой формы бизнеса в Казахстане.
- Налоги в Казахстане.
- Этапы регистрации компании в Казахстане.
- Открытие корпоративного банковского счета в Казахстане.
- Услуги WCR Consulting по регистрации компаний в Казахстане.
Республика Казахстан — государство в центре Евразии, большая часть которого относится к Азии, меньшая — к Европе, официально является демократической, светской, унитарной, конституционной республикой с разнообразным культурным наследием. В экономике доминирует углеводородная промышленность, а занятость населения максимальна в сфере услуг.
Казахстан — экспортоориентированная страна с развивающейся экономикой по классификации Международного валютного фонда и населением 19,2 млн человек. Казахстан занимает 55-е место по уровню номинального ВВП ($197 млрд) и 59-e место по ВВП на душу населения ($10 042) в мире. Это крупнейшая в мире страна, не имеющая выход к морю, и вторая по величине страна в СНГ.
Казахстан — экспортоориентированная страна с развивающейся экономикой по классификации Международного валютного фонда и населением 19,2 млн человек. Казахстан занимает 55-е место по уровню номинального ВВП ($197 млрд) и 59-e место по ВВП на душу населения ($10 042) в мире. Это крупнейшая в мире страна, не имеющая выход к морю, и вторая по величине страна в СНГ.
Открытие компании в Казахстане– это одна из доступных возможностей для освоения новых иностранных рынков сбыта без юридических и экономических трудностей, благодаря внедрению большого количества цифровых сервисов для взаимодействия с государством. Многие граждане РФ в текущей ситуации выбирают Казахстан из-за большого количества преимуществ для ведения бизнеса в данной юрисдикции:
- Казахский язык является государственным языком, а русский имеет равный официальный статус для всех уровней административного и институционального назначения. Законы имеют также официальный перевод на русский язык;
- Удобное географическое положение: Казахстан расположен на перекрестке Европы и Азии, что делает его стратегически важным транспортным и логистическим центром;
- Удобное правительственное регулирование: Казахстан имеет простую и понятную систему правительственного регулирования, которая облегчает бизнес-деятельность;
- Низкие затраты на производство: Казахстан имеет низкие затраты на производство благодаря дешевой рабочей силе и доступным ценам на энергоресурсы;
- Развитая инфраструктура: Казахстан имеет современные дороги, аэропорты, железнодорожные станции, телекоммуникационную инфраструктуру и другие объекты, которые обеспечивают комфортную жизнь и бизнес-деятельность;
- Прозрачная налоговая система с возможностью применения льготных налоговых ставок для отдельных категорий бизнеса;
- Наличие специализированной таможенной системы, позволяющей декларировать товары в удаленном режиме;
- Безвизовый режим для граждан более 65 государств и упрощенные трудоустройства иностранных граждан.
Перед открытием компании в Казахстане физическому лицу необходимо получить ИИН и ЭЦП для физического лица.
ИИН — это Индивидуальный Идентификационный Номер, состоящий из 12 цифр. Его присваивают всем физическим лицам. Данный номер подтверждает личность в любых госучреждениях, включая налоговую. После получения ИИН можно пользоваться сотовой связью, открывать счета в банках и регистрировать бизнес.
ЭЦП – это аналог цифровой подписи в России. С помощью ЭЦП можно подписывать документы онлайн.
ИИН и ЭЦП делаются одновременно в любом центре обслуживания населения (ЦОН).
ЦОН – это центр обслуживания населения, аналог МФЦ в России. Для получения нужно будет предоставить заграничный паспорт. Если на руках есть только российский национальный паспорт, то тогда понадобится сделать нотариальный перевод на латиницу у любого уполномоченного нотариуса в Казахстане.
ИИН — это Индивидуальный Идентификационный Номер, состоящий из 12 цифр. Его присваивают всем физическим лицам. Данный номер подтверждает личность в любых госучреждениях, включая налоговую. После получения ИИН можно пользоваться сотовой связью, открывать счета в банках и регистрировать бизнес.
ЭЦП – это аналог цифровой подписи в России. С помощью ЭЦП можно подписывать документы онлайн.
ИИН и ЭЦП делаются одновременно в любом центре обслуживания населения (ЦОН).
ЦОН – это центр обслуживания населения, аналог МФЦ в России. Для получения нужно будет предоставить заграничный паспорт. Если на руках есть только российский национальный паспорт, то тогда понадобится сделать нотариальный перевод на латиницу у любого уполномоченного нотариуса в Казахстане.
-
Для физических лиц в Казахстане доступны следующие вида организации бизнеса:
- Индивидуальное предпринимательство (ИП);
- Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО);
- Акционерное общество (АО);
Рассмотрим подробнее каждую из организационно-правовых форм.
Индивидуальное предпринимательство в Казахстане (ИП)
Индивидуальное предпринимательство в Казахстане практически не отличается от аналогичной юридической формы бизнеса в России. ИП — это физическое лицо и предприниматель, который несет ответственность личным имуществом. Отличаем является лишь то, что в Казахстане можно создавать совместное предпринимательство на основе совместного имущества.
Не все иностранные граждане могут открыть ИП в Казахстане. Право на открытие ИП в Казахстане имеют граждане стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) и Таджикистана (не входит в ЕАЭС, но ратифицировал договор «О правовом статусе граждан...».
Для того, чтобы открыть ИП, нерезиденту необходимо будет получить ИИН и ЭЦП, оформить разрешение на временное проживание (РВП), а затем получить вид на жительство (ВНЖ), после чего появится возможность зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.
Для регистрации необходимо подать заявление по установленной форме на сайте электронного лицензирования или в приложениях банков второго уровня.
Не все иностранные граждане могут открыть ИП в Казахстане. Право на открытие ИП в Казахстане имеют граждане стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) и Таджикистана (не входит в ЕАЭС, но ратифицировал договор «О правовом статусе граждан...».
Для того, чтобы открыть ИП, нерезиденту необходимо будет получить ИИН и ЭЦП, оформить разрешение на временное проживание (РВП), а затем получить вид на жительство (ВНЖ), после чего появится возможность зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.
Для регистрации необходимо подать заявление по установленной форме на сайте электронного лицензирования или в приложениях банков второго уровня.
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)
Товарищество с ограниченной ответственностью близко по своей сути российскому ООО. ТОО — это юридическое лицо, которое учреждается одним или несколькими физическими и (или) юридическими лицами. В такой форме юридического лица ответственность каждого партнера ограничена его вкладом в ТОО, а уставной капитал разделен на доли определенных учредительными документами размеров, а при недостаточности этих сумм - дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным ими вкладам.
Для открытия ТОО в Казахстане, гражданам РФ не нужно иметь ВНЖ – достаточно получить ИИН и ЭЦП. После регистрации ТОО россияне могут получить разрешение на временное проживание (РВП) в стране сроком на год. Поэтому данная форма организации бизнеса популярнее всего.
Для открытия ТОО в Казахстане, гражданам РФ не нужно иметь ВНЖ – достаточно получить ИИН и ЭЦП. После регистрации ТОО россияне могут получить разрешение на временное проживание (РВП) в стране сроком на год. Поэтому данная форма организации бизнеса популярнее всего.
Акционерное общество (АО)
Акционерное общество является юридическим лицом, которое выпускает акции с целью привлечения капитала. Такое общество может иметь неограниченное число участников, которые не отвечают по долгам компании, но несу риск убытков в пределах принадлежащих им корпоративных прав. Так как Акционерные общества подходят в основном для организации больших компаний, то в дальнейшем мы будем рассматривать наиболее популярные правовые формы в Казахстане, а именно ИП и ТОО.
Общий обзор налогов в Казахстане по состоянию на 2023 год
Основные налоги в Казахстане практически не отличаются от других стран. Ключевой характерной чертой налоговой системы Республики Казахстан является полугодовой налоговый период и обязанность сдачи отчетности раз в полугодие.
Налоговые режимы для ИП в Казахстане
Индивидуальные предприниматели в Казахстане могут работать на общеустановленном режиме налогообложения, но для оптимальной работы и снижения налоговой нагрузки Налоговым кодексом РК предусматриваются различные специальные налоговые режимы.
Режимы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Казахстане представлены в таблице:
Следует помнить, что существует перечень видов деятельности, по которым запрещено использовать специальные налоговые режимы (СНР). К таким видам деятельности относятся:
- производство подакцизных товаров;
- хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
- реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
- проведение лотерей;
- недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
- сбор и прием стеклопосуды;
- сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
- консультационные и (или) маркетинговые услуги;
- деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
- финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
- деятельность в области права, юстиции и правосудия;
- аренда и эксплуатация торгового рынка;
- сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
- деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;
- деятельность в рамках финансового лизинга.
Налоговые режимы для ТОО в Казахстане.
ТОО в Казахстане могут применять следующие виды налогообложения:
При общеустановленном порядке налоге ТОО в Казахстане действуют следующие налоги и ставки:
- Общеустановленный порядок налогообложения (ОПН);
- Специальный налоговый режим: на основе упрощенной декларации для ТОО, являющегося субъектом малого предпринимательства (ТОО СМП);
При общеустановленном порядке налоге ТОО в Казахстане действуют следующие налоги и ставки:
- Корпоративный подоходный налог - 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, уменьшенного на сумму доходов и расходов и на сумму убытков;
- Доходы, облагаемые у источника выплаты, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%;
- НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного);
- Социальный налог исчисляется ежемесячно по ставке 11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам;
- Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника;
- Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО.
Специальный режим налогообложения ТОО в Казахстане
Налоговое законодательство Республики Казахстан предоставляет возможность ТОО СМП сменить общеустановленный порядок налогообложения на специальный режим налогообложения (упрощенный режим налогообложения) при соблюдении следующих условий:
Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации ТОО СМП необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление:
При упрощенном режиме налогообложения ТОО в Казахстане действуют следующие налоги и ставки:
Налог на доход за налоговый период, то есть одно полугодие, составляет 3% от полученного или ожидаемого за отчётный период дохода, зафиксированного в накладных или актах выполненных работ.
В 3% входит в равных долях:корпоративный подоходный налог;
социальный налог.
Помимо 3%, ТОО ежемесячно (с оплатой до 25 числа) облагается обязательным платежами с зарплаты сотрудников:
- предельная среднесписочная численность работников за налоговый период – 30 человек;
- доход за 6 месяцев не выходит за пределы установленного лимита (в 2022 году это 24 038 МРП (73 628 394 тенге), итого за 1 календарный год – 48 076 МРП (147 256 788 тенге);
- у ТОО отсутствуют структурные подразделения;
- доля участия юрлица или нескольких юрлиц не должна превышать 25%;
- учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица, уже использующего упрощенку.
Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации ТОО СМП необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление:
- вновь созданными ТОО СМП - не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться дата государственной регистрации;
- при переходе с общеустановленного порядка – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения.
При упрощенном режиме налогообложения ТОО в Казахстане действуют следующие налоги и ставки:
Налог на доход за налоговый период, то есть одно полугодие, составляет 3% от полученного или ожидаемого за отчётный период дохода, зафиксированного в накладных или актах выполненных работ.
В 3% входит в равных долях:
Помимо 3%, ТОО ежемесячно (с оплатой до 25 числа) облагается обязательным платежами с зарплаты сотрудников:
- 10% – индивидуальный подоходный налог;
- 10% – обязательные пенсионные взносы;
- 3,5% – социальные отчисления;
- 3% – обязательное медстрахование;
- 2% – взносы на медстрахование.
Регистрация ТОО в Казахстане чаще всего проходит в онлайн формате и состоит из следующих этапов:
- Получение индивидуального идентификационного номера (ИИН) и электронной цифровой подписи (ЭЦП).
- Поиск и аренда юридического адреса.
- Определение вида деятельности.
- Проверка названия компании на уникальность.
- Разработка комплекта учредительных документов: протокол создания ТОО, учредительный договор, приказ на директора на двух языках: казахский и русский, устав компании на двух языках: казахский и русский.
- Государственная регистрация компании.
- Получение БИН и изготовление ЭЦП директора компании.
- Изготовление печати компании.
- Открытие корпоративного банковского счета.
- Сдача первичной статистической отчетности.
Как и во многих странах мира, банки в Республике Казахстан ужесточили требования для открытия банковского счета для нерезидентов страны. Поскольку Казахстан не находится под санкциями и одновременно является участником ЕАЭС (Таможенного союза), открытие счетов в Казахстане на сегодняшний день, для граждан РФ и Беларуси, является одним из простых способов для проведения операций с зарубежными контрагентами.
Для открытия корпоративного банковского счета в Казахстане необходимо выполнить следующие шаги:
Для открытия корпоративного банковского счета в Казахстане необходимо выполнить следующие шаги:
- Выбрать подходящий для вас банк. Наиболее популярными вариантами являются одни из ведущих банков Казахстана: «Kaspi банк» и Halyk Ban.
- Собрать необходимые документы, включая учредительные документы компании, паспорта учредителей и директоров компании, а также документы, подтверждающие адрес регистрации компании.
- Заполнить заявление на открытие корпоративного счета и предоставить все необходимые документы в банк.
- Пройти процедуру KYC (Знай Своего Клиента), которая включает в себя проверку документов компании и учредителей.
- Получить доступ к интернет-банкингу и другим услугам, предоставляемым банком.
Компания WCR Consulting имеет большой опыт в оказании услуг по регистрации и ведении бизнеса в Казахстане. Мы также оказываем услуги по регистрации компаний в технопарке Астана Хаб и международном финансовом центре Астана (МФЦА). Связаться с нами для обсуждения вашего кейса можно на странице контакты.