Казахстан - WCR Consulting

Регистрация компании в Казахстане

Услуги по регистрации компании и ведению деятельности в Республике Казахстан

Республика Казахстан — государство в центре Евразии, большая часть которого относится к Азии, меньшая — к Европе, официально является демократической, светской, унитарной, конституционной республикой с разнообразным культурным наследием. В экономике доминирует углеводородная промышленность, а занятость населения максимальна в сфере услуг.

Казахстан — экспортоориентированная страна с развивающейся экономикой по классификации Международного валютного фонда и населением 19,2 млн человек. Казахстан занимает 55-е место по уровню номинального ВВП ($197 млрд) и 59-e место по ВВП на душу населения ($10 042) в мире. Это крупнейшая в мире страна, не имеющая выход к морю, и вторая по величине страна в СНГ.

Открытие компании в Казахстане – это одна из доступных возможностей для освоения новых иностранных рынков сбыта без юридических и экономических трудностей, благодаря внедрению большого количества цифровых сервисов для взаимодействия с государством. Многие граждане РФ в текущей ситуации выбирают Казахстан из-за большого количества преимуществ для ведения бизнеса в данной юрисдикции:

Казахский язык является государственным языком, а русский имеет равный официальный статус для всех уровней административного и институционального назначения. Законы имеют также официальный перевод на русский язык;

Удобное географическое положение: Казахстан расположен на перекрестке Европы и Азии, что делает его стратегически важным транспортным и логистическим центром;

Удобное правительственное регулирование: Казахстан имеет простую и понятную систему правительственного регулирования, которая облегчает бизнес-деятельность;

Низкие затраты на производство: Казахстан имеет низкие затраты на производство благодаря дешевой рабочей силе и доступным ценам на энергоресурсы;

Развитая инфраструктура: Казахстан имеет современные дороги, аэропорты, железнодорожные станции, телекоммуникационную инфраструктуру и другие объекты, которые обеспечивают комфортную жизнь и бизнес-деятельность;

Прозрачная налоговая система с возможностью применения льготных налоговых ставок для отдельных категорий бизнеса;

Наличие специализированной таможенной системы, позволяющей декларировать товары в удаленном режиме;

Безвизовый режим для граждан более 65 государств и упрощенные трудоустройства иностранных граждан.

Индивидуальное предпринимательство в Казахстане (ИП)

Индивидуальное предпринимательство в Казахстане практически не отличается от аналогичной юридической формы бизнеса в России. ИП — это физическое лицо и предприниматель, который несет ответственность личным имуществом. Отличаем является лишь то, что в Казахстане можно создавать совместное предпринимательство на основе совместного имущества.

Не все иностранные граждане могут открыть ИП в Казахстане. Право на открытие ИП в Казахстане имеют граждане стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) и Таджикистана (не входит в ЕАЭС, но ратифицировал договор «О правовом статусе граждан...».

Для того, чтобы открыть ИП, нерезиденту необходимо будет получить ИИН и ЭЦП, оформить разрешение на временное проживание (РВП), а затем получить вид на жительство (ВНЖ), после чего появится возможность зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Для регистрации необходимо подать заявление по установленной форме на сайте электронного лицензирования или в приложениях банков второго уровня.

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)

Товарищество с ограниченной ответственностью близко по своей сути российскому ООО. ТОО — это юридическое лицо, которое учреждается одним или несколькими физическими и (или) юридическими лицами. В такой форме юридического лица ответственность каждого партнера ограничена его вкладом в ТОО, а уставной капитал разделен на доли определенных учредительными документами размеров, а при недостаточности этих сумм - дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным ими вкладам.

Для открытия ТОО в Казахстане, гражданам РФ не нужно иметь ВНЖ – достаточно получить ИИН и ЭЦП. После регистрации ТОО россияне могут получить разрешение на временное проживание (РВП) в стране сроком на год. Поэтому данная форма организации бизнеса популярнее всего.

Акционерное общество (АО)

Акционерное общество является юридическим лицом, которое выпускает акции с целью привлечения капитала. Такое общество может иметь неограниченное число участников, которые не отвечают по долгам компании, но несу риск убытков в пределах принадлежащих им корпоративных прав.

ИП – индивидуальный предприниматель.

Граждане Республики Казахстан, а также постоянно проживающие на территории Казахстана граждане Российской Федерации, Республик Таджикистан, Беларусь, Армении и Кыргызской Республики вправе осуществлять предпринимательскую деятельность посредством регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей.

Филиал / представительство.

В соответствии с законодательством Республики Казахстан структурные подразделения не являются юридическими лицами. Структурное подразделение – обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения.

Дочерняя организация - юридическое лицо, решения которого может определять другое юридическое лицо на основании наличия преобладающей доли участия в уставном капитале либо заключенного между ними договора, либо иным образом.

Перед открытием компании в Казахстане физическому лицу необходимо получить ИИН и ЭЦП для физического лица.

ИИН — это Индивидуальный Идентификационный Номер, состоящий из 12 цифр. Его присваивают всем физическим лицам. Данный номер подтверждает личность в любых госучреждениях, включая налоговую. После получения ИИН можно пользоваться сотовой связью, открывать счета в банках и регистрировать бизнес.

ЭЦП – это аналог цифровой подписи в России. С помощью ЭЦП можно подписывать документы онлайн.

ЦОН – это центр обслуживания населения, аналог МФЦ в России. Для получения нужно будет предоставить заграничный паспорт. Если на руках есть только российский национальный паспорт, то тогда понадобится сделать нотариальный перевод на латиницу у любого уполномоченного нотариуса в Казахстане.

Общий обзор налогов в Казахстане по состоянию на 2024 год:

Налог	Применяемая ставка
Корпоративный подоходный налог	20%
Налог на добавленную стоимость (НДС)	0-12%
Налог на доходы ЮЛ нерезидентов	15%
Подоходный налог (НДФЛ)	10% (резиденты), 20% (нерезиденты)
Налог на прирост капитала	0% (резиденты), 15% (нерезиденты)
Налог у источника	20% (ЮЛ), 10% (ФЛ)
Налог на дивиденды	5%
Налог на имущество	до 1,5%

Основные налоги в Казахстане практически не отличаются от других стран. Ключевой характерной чертой налоговой системы Республики Казахстан является полугодовой налоговый период и обязанность сдачи отчетности раз в полугодие.

Налоговые режимы для ИП в Казахстане:

Индивидуальные предприниматели в Казахстане могут работать на общеустановленном режиме налогообложения, но для оптимальной работы и снижения налоговой нагрузки Налоговым кодексом РК предусматриваются различные специальные налоговые режимы. Режимы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Казахстане представлены в таблице:

Налоговый режим	Ограничения по доходу	Ставка налога на прибыль	Ограничения по наемным сотрудникам	Требования к учету
Патент	3 528 МРП (12 171 600 тенге) в год	1% от дохода	Без сотрудников	- Учет доходов;
С использованием специального мобильного приложения	3 528 МРП (12 171 600 тенге) в год	1% от дохода	Без сотрудников	- Учет доходов;
Упрощенная декларация	24 038 МРП (82 931 100 тенге) за полугодие	3% от дохода	До 30 сотрудников	- Учет доходов; - Учет заработной платы сотрудников;
Фиксированный вычет	144 184 МРП (497 434 800 тенге) в год	10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок. (+возможность взять дополнительный вычет)	До 50 сотрудников	- Учет доходов; - Учет расходов; - Учет заработной платы сотрудников;
Розничный налог	До 600 000 МРП (2 070 000 000 тенге) в год	4% от дохода (при продаже физическим лица); 8% от дохода (при продаже Юридическим лицам).	До 200 сотрудников	- Учет доходов; - Учет расходов; - Учет заработной платы сотрудников;
Общеустановленный	Без ограничений	10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок	Нет ограничений по количеству сотрудников	- Учет доходов; - Учет вычетов; - Учет корректировок; - Учет заработной платы сотрудников;

Следует помнить, что существует перечень видов деятельности, по которым запрещено использовать специальные налоговые режимы (СНР). К таким видам деятельности относятся:

производство подакцизных товаров;

хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

проведение лотерей;

недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);

сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

консультационные и (или) маркетинговые услуги;

деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

деятельность в области права, юстиции и правосудия;

аренда и эксплуатация торгового рынка;

сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;

деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;

деятельность в рамках финансового лизинга.

ТОО в Казахстане могут применять следующие виды налогообложения:

Общеустановленный порядок налогообложения (ОПН);

Специальный налоговый режим: на основе упрощенной декларации для ТОО, являющегося субъектом малого предпринимательства (ТОО СМП);

При общеустановленном порядке налоге ТОО в Казахстане действуют следующие налоги и ставки:

Корпоративный подоходный налог - 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, уменьшенного на сумму доходов и расходов и на сумму убытков;

Доходы, облагаемые у источника выплаты, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%;

НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного);

Социальный налог исчисляется ежемесячно по ставке 11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам;

Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника;

Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО.

Специальный режим налогообложения ТОО в Казахстане

Налоговое законодательство Республики Казахстан предоставляет возможность ТОО СМП сменить общеустановленный порядок налогообложения на специальный режим налогообложения (упрощенный режим налогообложения) при соблюдении следующих условий:

предельная среднесписочная численность работников за налоговый период – 30 человек;

доход за 6 месяцев не выходит за пределы установленного лимита (в 2022 году это 24 038 МРП (73 628 394 тенге), итого за 1 календарный год – 48 076 МРП (147 256 788 тенге);

у ТОО отсутствуют структурные подразделения;

доля участия юрлица или нескольких юрлиц не должна превышать 25%;

учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица, уже использующего упрощенку.

Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации ТОО СМП необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление:

вновь созданными ТОО СМП - не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться дата государственной регистрации;

при переходе с общеустановленного порядка – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения.

При упрощенном режиме налогообложения ТОО в Казахстане действуют следующие налоги и ставки:

Налог на доход за налоговый период, то есть одно полугодие, составляет 3% от полученного или ожидаемого за отчётный период дохода, зафиксированного в накладных или актах выполненных работ.

В 3% входит в равных долях:

корпоративный подоходный налог;

социальный налог.

Помимо 3%, ТОО ежемесячно (с оплатой до 25 числа) облагается обязательным платежами с зарплаты сотрудников:

10% – индивидуальный подоходный налог;
10% – обязательные пенсионные взносы;
3,5% – социальные отчисления;
3% – обязательное медстрахование;
2% – взносы на медстрахование.

Для открытия корпоративного банковского счета в Казахстане необходимо выполнить следующие шаги:

Выбрать подходящий для вас банк. Наиболее популярными вариантами являются одни из ведущих банков Казахстана: «Kaspi банк» и Halyk Ban.

Собрать необходимые документы, включая учредительные документы компании, паспорта учредителей и директоров компании, а также документы, подтверждающие адрес регистрации компании.

Заполнить заявление на открытие корпоративного счета и предоставить все необходимые документы в банк.

Пройти процедуру KYC (Знай Своего Клиента), которая включает в себя проверку документов компании и учредителей.

Получить доступ к интернет-банкингу и другим услугам, предоставляемым банком.

Открытие компании в Казахстане– это одна из доступных возможностей для освоения новых иностранных рынков сбыта без юридических и экономических трудностей, благодаря внедрению большого количества цифровых сервисов для взаимодействия с государством. Многие граждане РФ в текущей ситуации выбирают Казахстан из-за большого количества преимуществ для ведения бизнеса в данной юрисдикции:

Наличие специализированной таможенной системы, позволяющей декларировать товары в удаленном режиме;

Безвизовый режим для граждан более 65 государств и упрощенные трудоустройства иностранных граждан.

Для физических лиц в Казахстане доступны следующие основные формы организации бизнеса:

Индивидуальное предпринимательство (ИП);

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО);

Акционерное общество (АО).

Индивидуальное предпринимательство в Казахстане (ИП)

Индивидуальное предпринимательство в Казахстане практически не отличается от аналогичной юридической формы бизнеса в России. ИП — это физическое лицо и предприниматель, который несет ответственность личным имуществом. Отличаем является лишь то, что в Казахстане можно создавать совместное предпринимательство на основе совместного имущества.

Не все иностранные граждане могут открыть ИП в Казахстане. Право на открытие ИП в Казахстане имеют граждане стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) и Таджикистана (не входит в ЕАЭС, но ратифицировал договор «О правовом статусе граждан...».

Для того, чтобы открыть ИП, нерезиденту необходимо будет получить ИИН и ЭЦП, оформить разрешение на временное проживание (РВП), а затем получить вид на жительство (ВНЖ), после чего появится возможность зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Для регистрации необходимо подать заявление по установленной форме на сайте электронного лицензирования или в приложениях банков второго уровня.

Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)

Товарищество с ограниченной ответственностью близко по своей сути российскому ООО. ТОО — это юридическое лицо, которое учреждается одним или несколькими физическими и (или) юридическими лицами. В такой форме юридического лица ответственность каждого партнера ограничена его вкладом в ТОО, а уставной капитал разделен на доли определенных учредительными документами размеров, а при недостаточности этих сумм - дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным ими вкладам.

Для открытия ТОО в Казахстане, гражданам РФ не нужно иметь ВНЖ – достаточно получить ИИН и ЭЦП. После регистрации ТОО россияне могут получить разрешение на временное проживание (РВП) в стране сроком на год. Поэтому данная форма организации бизнеса популярнее всего.

Акционерное общество (АО)

Акционерное общество является юридическим лицом, которое выпускает акции с целью привлечения капитала. Такое общество может иметь неограниченное число участников, которые не отвечают по долгам компании, но несу риск убытков в пределах принадлежащих им корпоративных прав.

Общий обзор налогов в Казахстане по состоянию на 2024 год:

Налог	Применяемая ставка
Корпоративный подоходный налог	20%
Налог на добавленную стоимость (НДС)	0-12%
Налог на доходы ЮЛ нерезидентов	15%
Подоходный налог (НДФЛ)	10% (резиденты), 20% (нерезиденты)
Налог на прирост капитала	0% (резиденты), 15% (нерезиденты)
Налог у источника	20% (ЮЛ), 10% (ФЛ)
Налог на дивиденды	5%
Налог на имущество	до 1,5%

Налоговый режим	Ограничения по доходу	Ставка налога на прибыль	Ограничения по наемным сотрудникам	Требования к учету
Патент	3 528 МРП (12 171 600 тенге) в год	1% от дохода	Без сотрудников	- Учет доходов;
С использованием специального мобильного приложения	3 528 МРП (12 171 600 тенге) в год	1% от дохода	Без сотрудников	- Учет доходов;
Упрощенная декларация	24 038 МРП (82 931 100 тенге) за полугодие	3% от дохода	До 30 сотрудников	- Учет доходов; - Учет заработной платы сотрудников;
Фиксированный вычет	144 184 МРП (497 434 800 тенге) в год	10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок. (+возможность взять дополнительный вычет)	До 50 сотрудников	- Учет доходов; - Учет расходов; - Учет заработной платы сотрудников;
Розничный налог	До 600 000 МРП (2 070 000 000 тенге) в год	4% от дохода (при продаже физическим лица); 8% от дохода (при продаже Юридическим лицам).	До 200 сотрудников	- Учет доходов; - Учет расходов; - Учет заработной платы сотрудников;
Общеустановленный	Без ограничений	10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок	Нет ограничений по количеству сотрудников	- Учет доходов; - Учет вычетов; - Учет корректировок; - Учет заработной платы сотрудников;

производство подакцизных товаров;

хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;

проведение лотерей;

сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

консультационные и (или) маркетинговые услуги;

деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

деятельность в области права, юстиции и правосудия;

аренда и эксплуатация торгового рынка;

деятельность в рамках финансового лизинга.

ТОО в Казахстане могут применять следующие виды налогообложения:

Общеустановленный порядок налогообложения (ОПН);

При общеустановленном порядке налоге ТОО в Казахстане действуют следующие налоги и ставки:

Доходы, облагаемые у источника выплаты, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%;

Социальный налог исчисляется ежемесячно по ставке 11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам;

Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника;

предельная среднесписочная численность работников за налоговый период – 30 человек;

у ТОО отсутствуют структурные подразделения;

доля участия юрлица или нескольких юрлиц не должна превышать 25%;

корпоративный подоходный налог;

10% – индивидуальный подоходный налог;
10% – обязательные пенсионные взносы;
3,5% – социальные отчисления;
3% – обязательное медстрахование;
2% – взносы на медстрахование.

Для открытия корпоративного банковского счета в Казахстане необходимо выполнить следующие шаги:

Заполнить заявление на открытие корпоративного счета и предоставить все необходимые документы в банк.

Получить доступ к интернет-банкингу и другим услугам, предоставляемым банком.

Этапы регистрации ТОО в Казахстане

Подготовка учредительных документов;

Получение учредителем ИИН и РВП бизнес-эмигранта (в том случае, если он не является гражданином Казахстана);

Оформление уставного капитала (необходимо внести не менее 50% от минимально установленного размера на момент регистрации);

Подготовка пакета документов на регистрацию ТОО;

Подача документов в регистрирующий орган;

Получение свидетельства о регистрации;

Регистрации компании в налоговой, получение ИИН и ЭЦП на компанию и ЭЦП на физ. лицо;

Открытие банковского счета;

Регистрация компании в пенсионном фонде и фонде социального медицинского страхования;

Подача статистической отчетности.

Услуги WCR Consulting в Республике Казахстан

Регистрация юридического лица

Консультирование, подготовка всех необходимых документов и полное сопровождение процесса создания компании.

Подробнее

Бухгалтерское сопровождение

Ведение бухгалтерского учета, подача налоговых деклараций, проведение международных платежей и сопутствующие услуги.

Подробнее

Регистрация в Astana Hub

Сопровождение регистрации IT компаний в технопарке Astana Hub для получения различных преференций, в том числе налоговых и визовых льгот.

Подробнее

Юридические услуги

Правовые консультации, составление договоров и других юридических документов, обусловленных текущей деятельностью компании.

Подробнее

Регистрация компании в МФЦА

Регистрация компаний по английскому праву и юридическое сопровождение в Международном финансовом центре "Астана" (AIFC).

Подробнее

Открытие банковских счетов

Помощь в выборе банка, подготовка необходимых документов и взаимодействие с банком на всех этапах открытия счёта.

Подробнее

Связанные услуги

Сопровождение инвестиционных сделок

Узнать подробнее

Ведение бухгалтерского учета в Казахстане

Узнать подробнее

Отчетность по КИК

Узнать подробнее

Юридическое сопровождение деятельности компании

Узнать подробнее

Юридическая упаковка сайта

Узнать подробнее

Защита интеллектуальных прав

Узнать подробнее

Слияние ТОО РК с Ltd МФЦА

Узнать подробнее

Цифровые финансовые активы в Казахстане

Узнать подробнее

Часто задаваемые вопросы:

Какая необходима информация для регистрации компании?

Наименование ТОО, которые Вы хотите открыть.
Название компании;
Размер уставного капитала (минимальный размер для открытия компании 1 тенге).
Юридический адрес;
Состав и количество учредителей;
Вид деятельности.

На каком языке нужно предоставить название для регистрации компании?

Вы можете предоставить название на русском на английском языках, а мы подберем транскрипцию для указания в документах. Так же возможно указание названий на русском и английском языках в уставе компании.

Нужно ли приезжать в Казахстан для регистрации компании?

Для регистрации юридического лица (компании) приезжать не нужно если у вас есть ИИН и ЭЦП. Но нужно присутствовать в банке при открытии банковского счета.

Как открыть счёт в казахском банке?

Счета можно открыть в Казахстане только с личным присутствием. Это касается и личных счетов, и бизнес-счетов. Обычно для открытия счёта для ООО или ИП требуются учредительные документы, заграничный / российский паспорт бенефициара и заполненную форму KYC.

Нужно ли сообщать в РФ о моем счете в Казахстане?

Необходимо уведомлять ФНС России о наличии КИК (контролируемой иностранной компании). Для наших клиентов такое уведомление готовим мы.

В России существует законодательство о КИК — контролируемых иностранных компаниях. В рамках этого законодательства в российскую ФНС нужно сообщать о факте регистрации ООО в течение 3 месяцев с даты регистрации и предоставлять декларацию по итогам деятельности ООО и заплатить с доходов налог.

Для КИК в Казахсьтане, как для страны-члена ЕАЭС, действует льгота 100% на налог от доходов, полученных в армянской КИК. Для получения этой льготы необходимо подать все необходимые уведомления и отчёты.