Logo WCR Consulting
WCR Consulting

Полный гайд по регистрации компании в Казахстане

флаг Казахстана

Оглавление

  1. О Казахстане.
  2. Основные преимущества ведения бизнеса в Казахстане.
  3. Что необходимо для регистрации компании в Казахстане?
  4. Выбор организационно-правовой формы бизнеса в Казахстане.
  5. Налоги в Казахстане.
  6. Этапы регистрации компании в Казахстане.
  7. Открытие корпоративного банковского счета в Казахстане.
  8. Услуги WCR Consulting по регистрации компаний в Казахстане.

1. О Казахстане.

Республика Казахстан — государство в центре Евразии, большая часть которого относится к Азии, меньшая — к Европе, официально является демократической, светской, унитарной, конституционной республикой с разнообразным культурным наследием. В экономике доминирует углеводородная промышленность, а занятость населения максимальна в сфере услуг.

Казахстан — экспортоориентированная страна с развивающейся экономикой по классификации Международного валютного фонда и населением 19,2 млн человек. Казахстан занимает 55-е место по уровню номинального ВВП ($197 млрд) и 59-e место по ВВП на душу населения ($10 042) в мире. Это крупнейшая в мире страна, не имеющая выход к морю, и вторая по величине страна в СНГ.

2. Основные преимущества ведения бизнеса в Казахстане.

Открытие компании в Казахстане– это одна из доступных возможностей для освоения новых иностранных рынков сбыта без юридических и экономических трудностей, благодаря внедрению большого количества цифровых сервисов для взаимодействия с государством. Многие граждане РФ в текущей ситуации выбирают Казахстан из-за большого количества преимуществ для ведения бизнеса в данной юрисдикции:

  • Казахский язык является государственным языком, а русский имеет равный официальный статус для всех уровней административного и институционального назначения. Законы имеют также официальный перевод на русский язык;
  • Удобное географическое положение: Казахстан расположен на перекрестке Европы и Азии, что делает его стратегически важным транспортным и логистическим центром;
  • Удобное правительственное регулирование: Казахстан имеет простую и понятную систему правительственного регулирования, которая облегчает бизнес-деятельность;
  • Низкие затраты на производство: Казахстан имеет низкие затраты на производство благодаря дешевой рабочей силе и доступным ценам на энергоресурсы;
  • Развитая инфраструктура: Казахстан имеет современные дороги, аэропорты, железнодорожные станции, телекоммуникационную инфраструктуру и другие объекты, которые обеспечивают комфортную жизнь и бизнес-деятельность;
  • Прозрачная налоговая система с возможностью применения льготных налоговых ставок для отдельных категорий бизнеса;
  • Наличие специализированной таможенной системы, позволяющей декларировать товары в удаленном режиме;
  • Безвизовый режим для граждан более 65 государств и упрощенные трудоустройства иностранных граждан.

3. Что необходимо для регистрации компании в Казахстане?

Перед открытием компании в Казахстане физическому лицу необходимо получить ИИН и ЭЦП для физического лица.

ИИН — это Индивидуальный Идентификационный Номер, состоящий из 12 цифр. Его присваивают всем физическим лицам. Данный номер подтверждает личность в любых госучреждениях, включая налоговую. После получения ИИН можно пользоваться сотовой связью, открывать счета в банках и регистрировать бизнес.

ЭЦП – это аналог цифровой подписи в России. С помощью ЭЦП можно подписывать документы онлайн.

ИИН и ЭЦП делаются одновременно в любом центре обслуживания населения (ЦОН).

ЦОН – это центр обслуживания населения, аналог МФЦ в России. Для получения нужно будет предоставить заграничный паспорт. Если на руках есть только российский национальный паспорт, то тогда понадобится сделать нотариальный перевод на латиницу у любого уполномоченного нотариуса в Казахстане.

4. Выбор организационно-правовой формы бизнеса в Казахстане.

    Для физических лиц в Казахстане доступны следующие вида организации бизнеса:

  • Индивидуальное предпринимательство (ИП);
  • Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО);
  • Акционерное общество (АО);

    Рассмотрим подробнее каждую из организационно-правовых форм.
Индивидуальное предпринимательство в Казахстане (ИП)
Индивидуальное предпринимательство в Казахстане практически не отличается от аналогичной юридической формы бизнеса в России. ИП — это физическое лицо и предприниматель, который несет ответственность личным имуществом. Отличаем является лишь то, что в Казахстане можно создавать совместное предпринимательство на основе совместного имущества.

Не все иностранные граждане могут открыть ИП в Казахстане. Право на открытие ИП в Казахстане имеют граждане стран ЕАЭС (Евразийский экономический союз) и Таджикистана (не входит в ЕАЭС, но ратифицировал договор «О правовом статусе граждан...».

Для того, чтобы открыть ИП, нерезиденту необходимо будет получить ИИН и ЭЦП, оформить разрешение на временное проживание (РВП), а затем получить вид на жительство (ВНЖ), после чего появится возможность зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Для регистрации необходимо подать заявление по установленной форме на сайте электронного лицензирования или в приложениях банков второго уровня.
Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО)
Товарищество с ограниченной ответственностью близко по своей сути российскому ООО. ТОО — это юридическое лицо, которое учреждается одним или несколькими физическими и (или) юридическими лицами. В такой форме юридического лица ответственность каждого партнера ограничена его вкладом в ТОО, а уставной капитал разделен на доли определенных учредительными документами размеров, а при недостаточности этих сумм - дополнительно принадлежащим им имуществом в размере, кратном внесенным ими вкладам.

Для открытия ТОО в Казахстане, гражданам РФ не нужно иметь ВНЖ – достаточно получить ИИН и ЭЦП. После регистрации ТОО россияне могут получить разрешение на временное проживание (РВП) в стране сроком на год. Поэтому данная форма организации бизнеса популярнее всего.
Акционерное общество (АО)
Акционерное общество является юридическим лицом, которое выпускает акции с целью привлечения капитала. Такое общество может иметь неограниченное число участников, которые не отвечают по долгам компании, но несу риск убытков в пределах принадлежащих им корпоративных прав. Так как Акционерные общества подходят в основном для организации больших компаний, то в дальнейшем мы будем рассматривать наиболее популярные правовые формы в Казахстане, а именно ИП и ТОО.

5. Налоги в Казахстане.

Общий обзор налогов в Казахстане по состоянию на 2023 год

Налог Применяемая ставка
Корпоративный подоходный налог 20%
Налог на добавленную стоимость (НДС) 0-12%
Налог на доходы ЮЛ нерезидентов 15%
Подоходный налог (НДФЛ) 10% (резиденты), 20% (нерезиденты)
Налог на прирост капитала 0% (резиденты), 15% (нерезиденты)
Налог у источника 20% (ЮЛ), 10% (ФЛ)
Налог на дивиденды 55
Налог на имущество до 1,5%

Основные налоги в Казахстане практически не отличаются от других стран. Ключевой характерной чертой налоговой системы Республики Казахстан является полугодовой налоговый период и обязанность сдачи отчетности раз в полугодие.
Налоговые режимы для ИП в Казахстане
Индивидуальные предприниматели в Казахстане могут работать на общеустановленном режиме налогообложения, но для оптимальной работы и снижения налоговой нагрузки Налоговым кодексом РК предусматриваются различные специальные налоговые режимы. Режимы налогообложения индивидуальных предпринимателей в Казахстане представлены в таблице:

Налоговый режим Ограничения по доходу Ставка налога на прибыль Ограничения по наемным сотрудникам Требования к учету
Патент 3 528 МРП (12 171 600 тенге) в год 1% от дохода Без сотрудников - Учет доходов;
С использованием специального мобильного приложения 3 528 МРП (12 171 600 тенге) в год 1% от дохода Без сотрудников - Учет доходов;
Упрощенная декларация 24 038 МРП (82 931 100 тенге) за полугодие 3% от дохода До 30 сотрудников - Учет доходов;
- Учет заработной платы сотрудников;
Фиксированный вычет 144 184 МРП (497 434 800 тенге) в год 10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок. (+возможность взять дополнительный вычет) До 50 сотрудников - Учет доходов;
- Учет расходов;
- Учет заработной платы сотрудников;
Розничный налог До 600 000 МРП (2 070 000 000 тенге) в год 4% от дохода (при продаже физическим лица);
8% от дохода (при продаже Юридическим лицам).		 До 200 сотрудников - Учет доходов;
- Учет расходов;
- Учет заработной платы сотрудников;
Общеустановленный Без ограничений 10% от дохода за минусом вычетов (расходов) и корректировок Нет ограничений по количеству сотрудников - Учет доходов;
- Учет вычетов;
- Учет корректировок;
- Учет заработной платы сотрудников;

Следует помнить, что существует перечень видов деятельности, по которым запрещено использовать специальные налоговые режимы (СНР). К таким видам деятельности относятся:

  • производство подакцизных товаров;
  • хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
  • реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
  • проведение лотерей;
  • недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);
  • сбор и прием стеклопосуды;
  • сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
  • консультационные и (или) маркетинговые услуги;
  • деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
  • финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
  • деятельность в области права, юстиции и правосудия;
  • аренда и эксплуатация торгового рынка;
  • сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категории 1, 2 и 3 в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
  • деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;
  • деятельность в рамках финансового лизинга.
Налоговые режимы для ТОО в Казахстане.
ТОО в Казахстане могут применять следующие виды налогообложения:

  1. Общеустановленный порядок налогообложения (ОПН);
  2. Специальный налоговый режим: на основе упрощенной декларации для ТОО, являющегося субъектом малого предпринимательства (ТОО СМП);


При общеустановленном порядке налоге ТОО в Казахстане действуют следующие налоги и ставки:

  • Корпоративный подоходный налог - 20% от налогооблагаемого дохода ТОО, уменьшенного на сумму доходов и расходов и на сумму убытков;
  • Доходы, облагаемые у источника выплаты, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 15%;
  • НДС по ставке 12%, если будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП, в течение любого периода (не более 12-месячного);
  • Социальный налог исчисляется ежемесячно по ставке 11% от расходов работодателя, выплачиваемых работникам;
  • Пенсионные взносы в накопительные пенсионные фонды в размере 10% от ежемесячного дохода работника;
  • Иные виды налогов в зависимости от вида деятельности ТОО.
Специальный режим налогообложения ТОО в Казахстане
Налоговое законодательство Республики Казахстан предоставляет возможность ТОО СМП сменить общеустановленный порядок налогообложения на специальный режим налогообложения (упрощенный режим налогообложения) при соблюдении следующих условий:

  • предельная среднесписочная численность работников за налоговый период – 30 человек;
  • доход за 6 месяцев не выходит за пределы установленного лимита (в 2022 году это 24 038 МРП (73 628 394 тенге), итого за 1 календарный год – 48 076 МРП (147 256 788 тенге);
  • у ТОО отсутствуют структурные подразделения;
  • доля участия юрлица или нескольких юрлиц не должна превышать 25%;
  • учредитель или участник одновременно не входит в состав участников (учредителей) другого юридического лица, уже использующего упрощенку.


Для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации ТОО СМП необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения уведомление:

  1. вновь созданными ТОО СМП - не позднее 5 рабочих дней после государственной регистрации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться дата государственной регистрации;
  2. при переходе с общеустановленного порядка – до первого числа месяца применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Датой начала применения налогового режима на основе упрощенной декларации в этом случае будет являться первое число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения.


При упрощенном режиме налогообложения ТОО в Казахстане действуют следующие налоги и ставки:

Налог на доход за налоговый период, то есть одно полугодие, составляет 3% от полученного или ожидаемого за отчётный период дохода, зафиксированного в накладных или актах выполненных работ.

В 3% входит в равных долях:
  • корпоративный подоходный налог;
  • социальный налог.

    Помимо 3%, ТОО ежемесячно (с оплатой до 25 числа) облагается обязательным платежами с зарплаты сотрудников:

    • 10% – индивидуальный подоходный налог;
    • 10% – обязательные пенсионные взносы;
    • 3,5% – социальные отчисления;
    • 3% – обязательное медстрахование;
    • 2% – взносы на медстрахование.

    • 6. Этапы регистрации компании в Казахстане.

    Регистрация ТОО в Казахстане чаще всего проходит в онлайн формате и состоит из следующих этапов:

    1. Получение индивидуального идентификационного номера (ИИН) и электронной цифровой подписи (ЭЦП).
    2. Поиск и аренда юридического адреса.
    3. Определение вида деятельности.
    4. Проверка названия компании на уникальность.
    5. Разработка комплекта учредительных документов: протокол создания ТОО, учредительный договор, приказ на директора на двух языках: казахский и русский, устав компании на двух языках: казахский и русский.
    6. Государственная регистрация компании.
    7. Получение БИН и изготовление ЭЦП директора компании.
    8. Изготовление печати компании.
    9. Открытие корпоративного банковского счета.
    10. Сдача первичной статистической отчетности.

    7. Открытие корпоративного банковского счета в Казахстане.

    Как и во многих странах мира, банки в Республике Казахстан ужесточили требования для открытия банковского счета для нерезидентов страны. Поскольку Казахстан не находится под санкциями и одновременно является участником ЕАЭС (Таможенного союза), открытие счетов в Казахстане на сегодняшний день, для граждан РФ и Беларуси, является одним из простых способов для проведения операций с зарубежными контрагентами.

    Для открытия корпоративного банковского счета в Казахстане необходимо выполнить следующие шаги:
    1. Выбрать подходящий для вас банк. Наиболее популярными вариантами являются одни из ведущих банков Казахстана: «Kaspi банк» и Halyk Ban.
    2. Собрать необходимые документы, включая учредительные документы компании, паспорта учредителей и директоров компании, а также документы, подтверждающие адрес регистрации компании.
    3. Заполнить заявление на открытие корпоративного счета и предоставить все необходимые документы в банк.
    4. Пройти процедуру KYC (Знай Своего Клиента), которая включает в себя проверку документов компании и учредителей.
    5. Получить доступ к интернет-банкингу и другим услугам, предоставляемым банком.

    8. Услуги WCR Consulting по регистрации компаний в Казахстане.

    Компания WCR Consulting имеет большой опыт в оказании услуг по регистрации и ведении бизнеса в Казахстане. Мы также оказываем услуги по регистрации компаний в технопарке Астана Хаб и международном финансовом центре Астана (МФЦА). Связаться с нами для обсуждения вашего кейса можно на странице контакты.