Налоговые льготы для IT
в Армении 2025–2031
Семилетняя программа господдержки IT-сектора: налог с оборота 1% вместо 10%, подоходный для специалистов 10% вместо 20%, возврат 60% НДФЛ за иностранных сотрудников. Принята 04.12.2024, действует с 01.01.2025.
Кому подходят IT-льготы Армении
IT-компании и SaaS
Компании с оборотом до 115 млн AMD (~$300K) в год, где 90%+ доходов от IT-деятельности. Ставка налога с оборота — 1% вместо 10%. Замена сложного налога на прибыль простым оборотным налогом.
Команды с иностранными специалистами
Привлекаете разработчиков из-за рубежа? До 31.12.2026 работодатель получает возврат 60% НДФЛ за каждого иностранного сотрудника. С 2027 года — выплата напрямую сотруднику.
R&D и научные разработки
Компании занимающиеся научными исследованиями получают пониженный НДФЛ 10% для исследователей, ускоренную амортизацию активов и двойной вычет расходов на зарплаты из налоговой базы.
Все льготы программы
господдержки IT
Источник: Закон РА «О государственной поддержке сектора высоких технологий», принят 04.12.2024, действует 01.01.2025–31.12.2031
Ставка налога с оборота снижается с 10% до 1% для IT-компаний. Применяется вместо НДС и налога на прибыль. Лимит — оборот до 115 млн AMD (~$300K) в год. Условие: 90%+ доходов от IT-деятельности.
Вместо стандартных 10%Подоходный налог для сотрудников IT-компаний снижается с 20% до 10%. Льгота распространяется на программистов, аналитиков, дизайнеров и других профильных специалистов.
Вместо стандартных 20%60% НДФЛ, уплаченного за иностранных сотрудников, возвращается работодателю. До 31.12.2026 — работодателю, с 2027 года — напрямую работнику. Распространяется на граждан любой страны с разрешением на работу в РА.
Работодателю до конца 202660% НДФЛ возвращается за каждого нового сотрудника, впервые трудоустроенного в IT-секторе. Льгота действует в течение 3 лет с момента трудоустройства. Период: 2025–2031.
3 года с момента найма50% НДФЛ, уплаченного за сотрудников прошедших обучение или переподготовку, возвращается работодателю. Стимулирует инвестиции в развитие команды. Период: 2025–2031.
За обучение и переквалификациюДля компаний на общем режиме налогообложения: зарплаты IT-специалистов вычитаются из базы налога на прибыль в двойном размере. Ограничение — не более 50% налогооблагаемой базы.
Для крупных IT-компаний на ОСННалоговая нагрузка:
стандартный режим vs IT-программа
| Налог / льгота | IT-программа (с 2025) | Стандартный режим |
|---|---|---|
| Налог с оборота (до 115 млн AMD) | 1% | 10% |
| НДФЛ для IT-специалистов | 10% | 20% |
| Возврат НДФЛ за иностранных сотрудников | 60% (работодателю) | Нет |
| Возврат НДФЛ за новых сотрудников в IT | 60% (3 года) | Нет |
| Субсидия на обучение персонала | 50% НДФЛ | Нет |
| Вычет зарплат из базы налога на прибыль | 200% (до 50% базы) | 100% |
| НДС при экспорте услуг | 0% | 0% |
Условия применения льгот
Не каждая IT-компания автоматически получает льготы — нужно соответствовать критериям программы.
90% доходов от IT-деятельности
Главное условие: не менее 90% доходов компании должны поступать от официально признанной IT-деятельности согласно перечню Правительства РА. Агентская деятельность, юридические услуги и бухучёт — не подходят.
Оборот до 115 млн AMD
Ставка 1% на налог с оборота применима только к компаниям с годовым оборотом не более 115 млн AMD (~$300K). При превышении — переход на общую систему с налогом на прибыль 18%.
Участие в программе господдержки
Для ряда льгот необходимо получить статус участника программы поддержки IT-сектора через Министерство высоких технологий РА. Срок оформления — 15–30 дней после регистрации компании.
Регистрация в Армении
Льготы применяются к юридическим лицам, зарегистрированным в Армении. Иностранные компании могут учредить армянское ООО и получить льготы на тех же условиях — ограничений по гражданству учредителей нет.
Срок действия программы
Программа действует с 01.01.2025 по 31.12.2031 с возможностью продления. Компании, вступившие в программу в 2025–2026 году, пользуются льготами все 7 лет до конца срока.
Ограничения по видам деятельности
Налог с оборота 1% нельзя применять при агентской деятельности, юридических услугах, бухучёте и ряде других видов. С июля 2025 перечень запрещённых видов деятельности расширен.
Регистрация компании и получение
IT-статуса под ключ
Регистрируем ООО в Армении, оформляем участие в программе господдержки IT-сектора и настраиваем правильный налоговый режим с первого дня работы.
- Проверка соответствия критериям IT-программы под вашу модель
- Регистрация ООО с правильно сформулированными видами деятельности
- Подача заявки в Министерство высоких технологий на IT-статус
- Настройка налогового режима: 1% с оборота или ОСН с вычетами
- Трудовые договоры с условиями для применения льгот по НДФЛ
- Текущее бухгалтерское и налоговое сопровождение
IT-статус: 15–30 дней после регистрации
вместо 10%
Как получить IT-льготы в Армении
От регистрации компании до первого отчётного периода с льготной ставкой — 3–5 недель
Проверка соответствия критериям
Анализируем вашу бизнес-модель: соответствует ли деятельность перечню IT-видов по программе, укладывается ли оборот в лимит 115 млн AMD, нет ли смешанных видов деятельности которые выведут за рамки 90%.
Регистрация ООО с правильными ОКВЭД
Регистрируем ООО с видами деятельности, соответствующими IT-перечню программы господдержки. Неправильно указанные виды деятельности — одна из основных причин отказа в статусе участника.
Подача заявки на IT-статус
Готовим и подаём заявку в Министерство высоких технологий РА на участие в программе господдержки. Срок рассмотрения — 15–30 дней. После одобрения — уведомляем налоговую о применении льготного режима.
Настройка кадровых документов
Оформляем трудовые договоры с сотрудниками с правильными формулировками для применения льготного НДФЛ. Для иностранных сотрудников — дополнительные документы для возврата 60% НДФЛ.
Налоговая отчётность на льготном режиме
Настраиваем налоговый учёт: ежеквартальная подача декларации по налогу с оборота 1%, ежемесячная отчётность по НДФЛ, ежегодный мониторинг доли IT-доходов для подтверждения права на льготы.
Частые вопросы
Может ли иностранная компания воспользоваться IT-льготами? +
Что произойдёт если оборот превысит 115 млн AMD? +
Можно ли совместить IT-льготы с крипто-лицензией? +
Распространяются ли льготы на сотрудников — граждан России? +
Чем новая IT-программа 2025 отличается от старых IT-сертификатов? +
Нужно ли ежегодно подтверждать IT-статус? +
Связанные направления
Хотите применить IT-льготы
для своей компании в Армении?
Проверим соответствие вашей модели критериям программы и поможем получить IT-статус.