Налоговые льготы для IT в Армении 2025–2031
Семилетняя программа господдержки IT-сектора: налог с оборота 1% вместо 10%, НДФЛ для специалистов 10% вместо 20%, возврат 60% НДФЛ за иностранных сотрудников. Закон принят 04.12.2024, действует с 01.01.2025 по 31.12.2031. Помогаем зарегистрировать компанию и получить статус участника программы.
Кому подходят IT-льготы Армении
IT-компании и SaaS
Оборот до 115 млн AMD (~$300K), 90%+ доходов от IT — ставка налога с оборота 1% вместо 10%. Простой оборотный налог вместо налога на прибыль.
Команды с иностранными специалистами
Привлекаете разработчиков из-за рубежа? До 31.12.2026 работодатель получает возврат 60% НДФЛ за каждого иностранного сотрудника; с 2027 — напрямую сотруднику.
R&D и научные разработки
Пониженный НДФЛ 10% для исследователей, ускоренная амортизация и двойной вычет расходов на зарплаты из налоговой базы.
Все льготы программы господдержки IT
Источник: Закон РА «О государственной поддержке сектора высоких технологий» (04.12.2024), действует 01.01.2025–31.12.2031.
Налог с оборота
Снижается с 10% до 1% — вместо НДС и налога на прибыль. Лимит оборота 115 млн AMD (~$300K), 90%+ IT-доходов.
НДФЛ для IT-специалистов
Подоходный налог сотрудников IT-компаний снижается с 20% до 10% (программисты, аналитики, дизайнеры и др.).
Возврат НДФЛ за иностранцев
60% НДФЛ за иностранных сотрудников возвращается работодателю (до 31.12.2026), с 2027 — напрямую работнику.
Возврат НДФЛ за новых сотрудников
60% НДФЛ за каждого впервые трудоустроенного в IT — в течение 3 лет с найма (период 2025–2031).
Субсидия на обучение
50% НДФЛ за сотрудников, прошедших обучение или переподготовку, возвращается работодателю.
Двойной вычет зарплат
Для компаний на общем режиме: зарплаты IT-специалистов вычитаются из базы налога на прибыль в двойном размере (до 50% базы).
Налоговая нагрузка: стандарт vs IT-программа
| Налог / льгота | IT-программа (с 2025) | Стандартный режим |
|---|---|---|
| Налог с оборота (до 115 млн AMD) | 1% | 10% |
| НДФЛ для IT-специалистов | 10% | 20% |
| Возврат НДФЛ за иностранных сотрудников | 60% (работодателю) | Нет |
| Возврат НДФЛ за новых сотрудников в IT | 60% (3 года) | Нет |
| Субсидия на обучение персонала | 50% НДФЛ | Нет |
| Вычет зарплат из базы налога на прибыль | 200% (до 50% базы) | 100% |
| НДС при экспорте услуг | 0% | 0% |
Условия применения льгот
Не каждая IT-компания получает льготы автоматически — нужно соответствовать критериям программы.
90% доходов от IT
Не менее 90% доходов — от официально признанной IT-деятельности по перечню Правительства РА. Агентские, юридические, бухгалтерские услуги не подходят.
Оборот до 115 млн AMD
Ставка 1% — только при обороте до 115 млн AMD (~$300K) в год. При превышении — общий режим с налогом на прибыль 18%.
Статус участника программы
Для ряда льгот нужен статус участника через Министерство высоких технологий РА — оформление 15–30 дней после регистрации.
Регистрация в Армении
Льготы — для юрлиц, зарегистрированных в Армении. Иностранцы могут учредить армянское ООО и получить льготы на общих условиях.
Как получить IT-льготы в Армении
От регистрации компании до первого отчётного периода на льготной ставке — обычно 3–5 недель.
Проверка соответствия
Анализируем бизнес-модель: подходит ли деятельность под IT-перечень, укладывается ли оборот в 115 млн AMD, нет ли смешанных видов, выводящих за 90%.
аудитРегистрация ООО с нужными видами
Регистрируем ООО с видами деятельности из IT-перечня. Неверные виды — основная причина отказа в статусе.
2–3 дняЗаявка на IT-статус
Готовим и подаём заявку в Министерство высоких технологий РА. Срок — 15–30 дней; уведомляем налоговую о льготном режиме.
15–30 днейКадровые документы
Оформляем трудовые договоры с правильными формулировками для льготного НДФЛ; для иностранцев — документы для возврата 60%.
по проектуОтчётность на льготном режиме
Настраиваем учёт: декларация по налогу с оборота 1%, отчётность по НДФЛ, ежегодный мониторинг доли IT-доходов.
3–5 недель итого
Частые вопросы
Может ли иностранная компания воспользоваться IT-льготами?
Да. Льготы применяются к юрлицам, зарегистрированным в Армении, независимо от гражданства учредителей. Иностранец или иностранная компания может открыть армянское ООО и получить IT-статус на тех же условиях, что и местные компании.
Что произойдёт, если оборот превысит 115 млн AMD?
При превышении лимита (~$300K/год) компания переходит на общий режим с налогом на прибыль 18%. При этом другие льготы — НДФЛ 10%, возврат НДФЛ за иностранных и новых сотрудников — продолжают действовать независимо от оборота.
Можно ли совместить IT-льготы с крипто-лицензией?
Прямое совмещение затруднено: IT-программа требует 90%+ IT-доходов, а лицензированная крипто-деятельность снижает эту долю. Частое решение — две компании: одна для IT-разработки (с льготами), другая для крипто-услуг (с лицензией).
Распространяются ли льготы на сотрудников — граждан России?
Да. Граждане России (и других стран ЕАЭС) работают в армянской IT-компании без разрешения на работу, и на них распространяются льготы программы, включая пониженный НДФЛ и возврат за новых сотрудников.
Получить IT-льготы в Армении
Проверим соответствие критериям, зарегистрируем ООО с нужными видами и получим статус участника программы. Ответим в мессенджере в течение дня.