Содержание
Astana Hub — крупнейший IT-технопарк Центральной Азии, предлагающий участникам уникальные налоговые льготы и поддержку развития технологического бизнеса.
Однако не все компании, даже будучи официальными резидентами, могут воспользоваться этими преимуществами.
Одна из самых распространённых ситуаций — когда ТОО зарегистрировано на упрощённой системе налогообложения (УСН).
Многие предприниматели выбирают УСН ради минимизации налоговой нагрузки и упрощённой отчётности, но при этом не учитывают, что эта форма несовместима с механизмом освобождения от налогов, предоставляемых Astana Hub. В результате — компания формально числится участником, но не получает льгот, теряя ключевое преимущество резидентства.
В этой статье WCR Consulting разбирает, почему ТОО на упрощёнке не может применять льготы Astana Hub, какие правовые основания лежат в основе этого запрета, и как грамотно перейти на общий режим, сохранив статус резидента и возможность законного налогового освобождения.
Многие предприниматели выбирают УСН ради минимизации налоговой нагрузки и упрощённой отчётности, но при этом не учитывают, что эта форма несовместима с механизмом освобождения от налогов, предоставляемых Astana Hub. В результате — компания формально числится участником, но не получает льгот, теряя ключевое преимущество резидентства.
В этой статье WCR Consulting разбирает, почему ТОО на упрощёнке не может применять льготы Astana Hub, какие правовые основания лежат в основе этого запрета, и как грамотно перейти на общий режим, сохранив статус резидента и возможность законного налогового освобождения.
Резидентам Astana Hub предоставляются масштабные налоговые преференции, направленные на развитие IT-индустрии Казахстана и привлечение иностранных стартапов.
Основная цель — стимулировать разработку, экспорт и коммерциализацию IT-продуктов внутри страны и на международных рынках.
Основные льготы для участников Astana Hub:
Ключевое условие:
Все указанные льготы предоставляются только компаниям, работающим на общем режиме налогообложения и ведущим деятельность, соответствующую перечню IT-услуг, утверждённому постановлением правительства. Для этого резидент должен вести раздельный учёт доходов, подтверждать IT-деятельность и ежегодно проходить мониторинг в Astana Hub.
Таким образом, механизм льгот напрямую связан с системой корпоративного подоходного налога (CIT) и НДС — а значит, ТОО на упрощёнке, не являющееся плательщиком этих налогов, технически не может применять данные послабления.
Основные льготы для участников Astana Hub:
💼 Освобождение от корпоративного подоходного налога (CIT)
0% налог на прибыль компаний-резидентов, ведущих деятельность в сфере IT-услуг и разработок.
0% налог на прибыль компаний-резидентов, ведущих деятельность в сфере IT-услуг и разработок.
👩💻 Освобождение от индивидуального подоходного налога (ИПН) сотрудников
0% ИПН для работников, занятых в IT-деятельности, при официальном трудоустройстве в компании-резиденте.
0% ИПН для работников, занятых в IT-деятельности, при официальном трудоустройстве в компании-резиденте.
🌍 Освобождение от НДС на реализацию IT-услуг
Льгота применяется к внутренним и экспортным операциям, если деятельность соответствует перечню разрешённых IT-услуг.
Льгота применяется к внутренним и экспортным операциям, если деятельность соответствует перечню разрешённых IT-услуг.
🧾 Освобождение от уплаты налога на дивиденды
Дивиденды, выплачиваемые учредителям-резидентам Astana Hub, освобождаются от налогообложения.
Дивиденды, выплачиваемые учредителям-резидентам Astana Hub, освобождаются от налогообложения.
Ключевое условие:
Все указанные льготы предоставляются только компаниям, работающим на общем режиме налогообложения и ведущим деятельность, соответствующую перечню IT-услуг, утверждённому постановлением правительства. Для этого резидент должен вести раздельный учёт доходов, подтверждать IT-деятельность и ежегодно проходить мониторинг в Astana Hub.
Таким образом, механизм льгот напрямую связан с системой корпоративного подоходного налога (CIT) и НДС — а значит, ТОО на упрощёнке, не являющееся плательщиком этих налогов, технически не может применять данные послабления.
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный режим для малого бизнеса, который снижает административную нагрузку: простая отчётность, расчёт налога от выручки и минимальные требования к учёту.
Для IT-компаний такая схема часто кажется удобной на старте, но именно она и становится причиной невозможности применить льготы Astana Hub.
Ключевые черты УСН для ТОО:
Почему это критично для льгот Astana Hub:
УСН удобна как «лёгкий старт», но несовместима с механизмом налоговых преференций Astana Hub. Чтобы пользоваться льготами, ТОО должно перейти на общий режим и настроить бухгалтерию под требования технопарка (раздельный учёт, подтверждение IT-видов деятельности, мониторинг).
Ключевые черты УСН для ТОО:
🧮 Налог с оборота
Налог рассчитывается с выручки (без детальной связи с прибылью и расходами), что упрощает администрирование, но лишает доступа к режимам, завязанным на корпоративный налог на прибыль.
Налог рассчитывается с выручки (без детальной связи с прибылью и расходами), что упрощает администрирование, но лишает доступа к режимам, завязанным на корпоративный налог на прибыль.
🗂️ Упрощённая отчётность
Сокращённый объём бухгалтерского и налогового учёта, отсутствие сложной раздельной аналитики доходов/расходов и НДС-учёта.
Сокращённый объём бухгалтерского и налогового учёта, отсутствие сложной раздельной аналитики доходов/расходов и НДС-учёта.
🚫 Ограничения по масштабу
Режим доступен при соблюдении лимитов по выручке и численности; при их превышении компания обязана перейти на общий режим.
Режим доступен при соблюдении лимитов по выручке и численности; при их превышении компания обязана перейти на общий режим.
💳 Статус по НДС
На УСН компания, как правило, не является плательщиком НДС (если специально не встанет на учёт), что влияет на право применения льгот, завязанных на НДС-операции.
На УСН компания, как правило, не является плательщиком НДС (если специально не встанет на учёт), что влияет на право применения льгот, завязанных на НДС-операции.
Почему это критично для льгот Astana Hub:
- Льготы Astana Hub связаны с общим режимом: освобождение от корпоративного подоходного налога (CIT) и НДС применяется к компаниям, которые являются плательщиками этих налогов и ведут раздельный учёт по IT-деятельности.
- На УСН нет базы для применения освобождений: налог считается с оборота, а не с прибыли, и НДС-учёт не ведётся — поэтому льготы просто не к чему «прикрепить» технически и юридически.
- Невозможен корректный раздельный учёт под требования Astana Hub (IT-доходы, мониторинг, подтверждение видов услуг), поскольку УСН не предполагает нужной детализации.
УСН удобна как «лёгкий старт», но несовместима с механизмом налоговых преференций Astana Hub. Чтобы пользоваться льготами, ТОО должно перейти на общий режим и настроить бухгалтерию под требования технопарка (раздельный учёт, подтверждение IT-видов деятельности, мониторинг).
На первый взгляд, резидентство в Astana Hub и упрощённая система налогообложения не противоречат друг другу: компания может быть участником технопарка и вести IT-деятельность.
Однако, когда речь заходит о применении налоговых льгот, возникает ключевое ограничение — льготы основаны на законах, регулирующих корпоративный подоходный налог (CIT) и НДС, а не на УСН.
Главная причина: разная налоговая природа режимов
Юридические и бухгалтерские последствия:
Пример из практики:
Иными словами, резидентство само по себе не гарантирует налоговые льготы. Чтобы ими воспользоваться, ТОО должно находиться на общем режиме, быть плательщиком CIT и НДС, а также вести раздельный учёт IT-деятельности в соответствии с требованиями Astana Hub.
Главная причина: разная налоговая природа режимов
⚖️ Astana Hub
Льготы прописаны в Налоговом кодексе РК (ст. 690 и 701) и Постановлении Правительства №976. Они освобождают от CIT, НДС и ИПН сотрудников, то есть применяются к налогам, действующим на общем режиме.
Льготы прописаны в Налоговом кодексе РК (ст. 690 и 701) и Постановлении Правительства №976. Они освобождают от CIT, НДС и ИПН сотрудников, то есть применяются к налогам, действующим на общем режиме.
💰 УСН
Работает по принципу «единый налог с оборота». Компания не платит CIT и НДС — следовательно, у неё нет налогов, от которых можно освободить в рамках льгот технопарка.
Работает по принципу «единый налог с оборота». Компания не платит CIT и НДС — следовательно, у неё нет налогов, от которых можно освободить в рамках льгот технопарка.
Юридические и бухгалтерские последствия:
- Нет правовой базы для применения льгот. Освобождение от CIT и НДС возможно только для компаний, которые изначально являются плательщиками этих налогов. УСН — это другой режим, где такие налоги не начисляются.
- Отсутствует раздельный учёт доходов. Резидент Astana Hub обязан вести раздельный учёт IT-доходов для подтверждения права на льготы, что невозможно в рамках упрощёнки.
- Нельзя подать нулевую декларацию по CIT и НДС. На УСН компания не сдаёт соответствующую отчётность, а именно она подтверждает применение льгот.
- Формальный резидент — без фактических преференций. Компания может числиться участником Astana Hub, но пользоваться налоговыми освобождениями не сможет, пока не перейдёт на общий режим.
Пример из практики:
Компания-разработчик подала заявку в Astana Hub и получила статус резидента.
Однако бухгалтерия вела учёт по УСН (3% с оборота). При проверке выяснилось, что в налоговой отчётности отсутствуют показатели CIT и НДС —
в результате компания не смогла подтвердить право на льготы, и весь эффект от участия в технопарке оказался номинальным.
Иными словами, резидентство само по себе не гарантирует налоговые льготы. Чтобы ими воспользоваться, ТОО должно находиться на общем режиме, быть плательщиком CIT и НДС, а также вести раздельный учёт IT-деятельности в соответствии с требованиями Astana Hub.
Если ТОО уже зарегистрировано как резидент Astana Hub, но применяет упрощённую систему налогообложения, ситуацию можно исправить.
Для этого необходимо перейти на общий режим налогообложения, при котором компания становится плательщиком корпоративного подоходного налога (CIT) и НДС — это создаёт правовую базу для применения льгот.
Пошаговый порядок перехода:
Что учесть при переходе:
Переход на общий режим открывает доступ ко всем налоговым льготам Astana Hub — включая освобождение от CIT, НДС и ИПН сотрудников. Команда WCR Consulting помогает компаниям пройти этот процесс без риска потери статуса участника технопарка и оформить документы под требования налоговых органов и Astana Hub.
Пошаговый порядок перехода:
1. Подать уведомление в налоговый орган
Переход на общий режим осуществляется с начала нового календарного года. Для этого нужно подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года через кабинет налогоплательщика.
Переход на общий режим осуществляется с начала нового календарного года. Для этого нужно подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года через кабинет налогоплательщика.
2. Зарегистрироваться плательщиком НДС
Подаётся отдельное заявление, после чего компании присваивается НДС-номер. Это обязательное условие для использования освобождения от НДС в рамках льгот Astana Hub.
Подаётся отдельное заявление, после чего компании присваивается НДС-номер. Это обязательное условие для использования освобождения от НДС в рамках льгот Astana Hub.
3. Настроить бухгалтерский учёт
Необходимо внедрить систему раздельного учёта доходов и расходов, выделив IT-деятельность, подпадающую под льготы. Это важно для мониторинга и подтверждения права на налоговые преференции.
Необходимо внедрить систему раздельного учёта доходов и расходов, выделив IT-деятельность, подпадающую под льготы. Это важно для мониторинга и подтверждения права на налоговые преференции.
4. Уведомить Astana Hub
После перехода на общий режим рекомендуется уведомить технопарк о смене налогового статуса, чтобы обновить данные в личном кабинете участника и избежать расхождений при мониторинге.
После перехода на общий режим рекомендуется уведомить технопарк о смене налогового статуса, чтобы обновить данные в личном кабинете участника и избежать расхождений при мониторинге.
Что учесть при переходе:
- Переход на общий режим возможен только с начала года — нельзя изменить систему налогообложения «в середине» отчётного периода.
- После перехода компания должна подавать декларации по CIT и НДС, даже если фактически налог к уплате равен нулю (из-за льгот).
- Если ТОО продолжает деятельность на УСН, льготы Astana Hub не применяются, даже при наличии сертификата резидента.
- Для корректного перехода рекомендуется провести налоговую консультацию или аудит, чтобы исключить ошибки в учёте и декларациях.
Переход на общий режим открывает доступ ко всем налоговым льготам Astana Hub — включая освобождение от CIT, НДС и ИПН сотрудников. Команда WCR Consulting помогает компаниям пройти этот процесс без риска потери статуса участника технопарка и оформить документы под требования налоговых органов и Astana Hub.
Иногда переход на общий режим нецелесообразен: у ТОО может быть небольшая выручка, нестабильный поток клиентов или желание сохранить простую отчётность.
В таких случаях один из решений — создание отдельной управляющей компании, которая будет резидентом Astana Hub и сможет законно пользоваться льготами, а текущее ТОО останется на УСН.
Как это работает:
Преимущества такой схемы:
Такой подход особенно удобен для IT-компаний, совмещающих несколько направлений: например, когда одно ТОО занимается продажами и клиентским сервисом, а второе — разработкой ПО, лицензиями и R&D-деятельностью. Главное — грамотно оформить отношения между компаниями, чтобы не возникло претензий со стороны налоговых органов и Astana Hub.
Команда WCR Consulting помогает выстроить подобную структуру: подготовить договоры между ТОО, провести регистрацию управляющей компании, оформить статус резидента Astana Hub и наладить корректный налоговый учёт. Подробнее о наших услугах — на странице IT-права и интеллектуальной собственности.
Как это работает:
🧩 1. Два юридических лица
ТОО на упрощёнке продолжает вести коммерческую деятельность, а новое ТОО (на общем режиме) — выполняет роль управляющей компании и получает статус резидента Astana Hub.
ТОО на упрощёнке продолжает вести коммерческую деятельность, а новое ТОО (на общем режиме) — выполняет роль управляющей компании и получает статус резидента Astana Hub.
💼 2. Управляющая компания как IT-оператор
Новое ТОО предоставляет IT-услуги, разработки, лицензирование, маркетинг или техническую поддержку. При этом оно ведёт раздельный учёт IT-доходов и пользуется льготами Astana Hub.
Новое ТОО предоставляет IT-услуги, разработки, лицензирование, маркетинг или техническую поддержку. При этом оно ведёт раздельный учёт IT-доходов и пользуется льготами Astana Hub.
🤝 3. Взаимодействие между компаниями
Между двумя ТОО оформляются договоры (аутсорсинг, агентский или сервисный), что позволяет оптимизировать налоги и распределить функции.
Между двумя ТОО оформляются договоры (аутсорсинг, агентский или сервисный), что позволяет оптимизировать налоги и распределить функции.
Преимущества такой схемы:
- Гибкость налоговой структуры. Одно ТОО может оставаться на УСН, второе — использовать льготы Astana Hub.
- Сохранение простого учёта. Основная операционная компания не усложняет отчётность и не переходит на общий режим.
- Доступ к льготам для части бизнеса. Управляющая компания получает освобождение от CIT, НДС и ИПН для IT-направления.
- Юридическая прозрачность. Все операции между ТОО оформляются официальными договорами с прозрачной налоговой логикой.
Такой подход особенно удобен для IT-компаний, совмещающих несколько направлений: например, когда одно ТОО занимается продажами и клиентским сервисом, а второе — разработкой ПО, лицензиями и R&D-деятельностью. Главное — грамотно оформить отношения между компаниями, чтобы не возникло претензий со стороны налоговых органов и Astana Hub.
Команда WCR Consulting помогает выстроить подобную структуру: подготовить договоры между ТОО, провести регистрацию управляющей компании, оформить статус резидента Astana Hub и наладить корректный налоговый учёт. Подробнее о наших услугах — на странице IT-права и интеллектуальной собственности.
Ошибочно считать, что сам статус резидента Astana Hub автоматически освобождает компанию от налогов.
Чтобы воспользоваться льготами, важно не только получить сертификат участника, но и соответствовать требованиям налогового законодательства:
быть на общем режиме, вести раздельный учёт и подтверждать IT-деятельность в рамках перечня, утверждённого правительством.
Международная юридическая компания WCR Consulting сопровождает IT-компании и стартапы на всех этапах работы с Astana Hub — от регистрации и получения статуса резидента до перехода на общий режим, подготовки бухгалтерии и налоговой оптимизации. Мы помогаем создать безопасную структуру и использовать все преимущества льготного режима законно.
📞 Узнайте, как адаптировать ваш бизнес под требования Astana Hub: свяжитесь с нами или ознакомьтесь со страницей IT-права и интеллектуальной собственности.
⚙️ Рекомендации WCR Consulting:
• Проведите аудит налогового статуса и убедитесь, что компания находится на общем режиме;
• Настройте раздельный учёт доходов по IT-направлениям;
• Подготовьте документацию для ежегодного мониторинга в Astana Hub;
• Проверьте корректность оформления трудовых договоров для освобождения от ИПН;
• При необходимости — создайте отдельное юрлицо под льготы Astana Hub.
• Проведите аудит налогового статуса и убедитесь, что компания находится на общем режиме;
• Настройте раздельный учёт доходов по IT-направлениям;
• Подготовьте документацию для ежегодного мониторинга в Astana Hub;
• Проверьте корректность оформления трудовых договоров для освобождения от ИПН;
• При необходимости — создайте отдельное юрлицо под льготы Astana Hub.
💡 Итог:
ТОО на упрощёнке может быть участником Astana Hub, но не имеет права применять налоговые льготы. Чтобы использовать преимущества технопарка, необходимо перейти на общий режим или структурировать бизнес через управляющую компанию.
ТОО на упрощёнке может быть участником Astana Hub, но не имеет права применять налоговые льготы. Чтобы использовать преимущества технопарка, необходимо перейти на общий режим или структурировать бизнес через управляющую компанию.
Международная юридическая компания WCR Consulting сопровождает IT-компании и стартапы на всех этапах работы с Astana Hub — от регистрации и получения статуса резидента до перехода на общий режим, подготовки бухгалтерии и налоговой оптимизации. Мы помогаем создать безопасную структуру и использовать все преимущества льготного режима законно.
📞 Узнайте, как адаптировать ваш бизнес под требования Astana Hub: свяжитесь с нами или ознакомьтесь со страницей IT-права и интеллектуальной собственности.