Тенденциии во многих странах, связанных с усилением налогового контроля за юридическими и физическими лицами, историей происхождения средств и антиотмывочным законодательством делают легализацию майнинговой деятельности все больее актуальной.
Ведение деятельности через «дропов» или p2p обменники все больше привлекает внимание банков и налоговых органов.
И хотя в России обещают принять закон о майнинге вот уже последние 5 лет, все больше предпринимателей начинают рассматривать для себя варианты по легализации своей деятельности в самостоятельном режиме.
Получение лицензии для майнинга криптовалют имеет несколько важных аспектов, которые могут варьироваться в зависимости от конкретного законодательства, регуляций со стороны надзорных органов и потребностей бизнеса.
1. Законность и соответствие регуляциям.
Лицензия обеспечивает легальную основу для деятельности майнинговой компании. В некоторых странах майнинг криптовалют регулируется, и наличие лицензии подтверждает, что компания соблюдает все юридические требования и работает в правовом поле.
2. Защита инвесторов и клиентов.
Лицензированные компании обязаны следовать определенным стандартам и правилам, которые защищают интересы инвесторов и клиентов. Это может включать требования к финансовой отчетности, безопасности данных и защите от мошенничества.
3. Доступ к финансовым и инфраструктурным ресурсам.
С лицензией майнинговая компания может легче получить доступ к банковским услугам, кредитам и инвестициям. Многие финансовые учреждения и инвесторы предпочитают работать с лицензированными компаниями, так как это снижает риски.
4. Повышение доверия и репутации.
Наличие лицензии повышает доверие к компании со стороны партнеров, клиентов и широкой общественности. Это может способствовать росту бизнеса и привлечению новых партнеров и клиентов.
5. Стабильность и долгосрочные перспективы.
Регулирование помогает создать более стабильную и предсказуемую деловую среду. Это важно для долгосрочного планирования и устойчивого развития бизнеса.
6. Правовая защита.
Лицензированные компании получают правовую защиту со стороны государства. В случае возникновения споров или проблем, они могут рассчитывать на поддержку государственных органов.
7. Коммерческие преимущества.
Некоторые страны предоставляют налоговые льготы и другие экономические стимулы для лицензированных майнинговых компаний, что может значительно снизить операционные расходы.
Получение лицензии для майнинга криптовалют – это стратегический шаг, который обеспечивает легальность и прозрачность деятельности, повышает доверие к компании, открывает доступ к финансовым ресурсам и предоставляет различные коммерческие и правовые преимущества. Это особенно важно в условиях растущего внимания регуляторов к криптовалютной индустрии и необходимости соблюдения международных стандартов.
Ведение деятельности через «дропов» или p2p обменники все больше привлекает внимание банков и налоговых органов.
И хотя в России обещают принять закон о майнинге вот уже последние 5 лет, все больше предпринимателей начинают рассматривать для себя варианты по легализации своей деятельности в самостоятельном режиме.
Получение лицензии для майнинга криптовалют имеет несколько важных аспектов, которые могут варьироваться в зависимости от конкретного законодательства, регуляций со стороны надзорных органов и потребностей бизнеса.
1. Законность и соответствие регуляциям.
Лицензия обеспечивает легальную основу для деятельности майнинговой компании. В некоторых странах майнинг криптовалют регулируется, и наличие лицензии подтверждает, что компания соблюдает все юридические требования и работает в правовом поле.
2. Защита инвесторов и клиентов.
Лицензированные компании обязаны следовать определенным стандартам и правилам, которые защищают интересы инвесторов и клиентов. Это может включать требования к финансовой отчетности, безопасности данных и защите от мошенничества.
3. Доступ к финансовым и инфраструктурным ресурсам.
С лицензией майнинговая компания может легче получить доступ к банковским услугам, кредитам и инвестициям. Многие финансовые учреждения и инвесторы предпочитают работать с лицензированными компаниями, так как это снижает риски.
4. Повышение доверия и репутации.
Наличие лицензии повышает доверие к компании со стороны партнеров, клиентов и широкой общественности. Это может способствовать росту бизнеса и привлечению новых партнеров и клиентов.
5. Стабильность и долгосрочные перспективы.
Регулирование помогает создать более стабильную и предсказуемую деловую среду. Это важно для долгосрочного планирования и устойчивого развития бизнеса.
6. Правовая защита.
Лицензированные компании получают правовую защиту со стороны государства. В случае возникновения споров или проблем, они могут рассчитывать на поддержку государственных органов.
7. Коммерческие преимущества.
Некоторые страны предоставляют налоговые льготы и другие экономические стимулы для лицензированных майнинговых компаний, что может значительно снизить операционные расходы.
Получение лицензии для майнинга криптовалют – это стратегический шаг, который обеспечивает легальность и прозрачность деятельности, повышает доверие к компании, открывает доступ к финансовым ресурсам и предоставляет различные коммерческие и правовые преимущества. Это особенно важно в условиях растущего внимания регуляторов к криптовалютной индустрии и необходимости соблюдения международных стандартов.
На территории Республики Казахстан действует приказ Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 28 апреля 2023 года № 169 Об утверждении Правил лицензирования деятельности по цифровому майнингу. Данные правила разработаны в соответствии с законами "О цифровых активах в Республике Казахстан", "О государственных услугах", а также "О разрешениях и уведомлениях".
Предполагается 2 подвида лицензии в соответствии с положениями главы 2 Приказа:
I подвид – осуществление деятельности по цифровому майнингу цифровым майнером, имеющим на праве собственности или других законных основаниях центр обработки данных цифрового майнинга;
II подвид – осуществление деятельности по цифровому майнингу цифровым майнером, не имеющим на праве собственности или других законных основаниях центр обработки данных цифрового майнинга и осуществляющим цифровой майнинг с использованием принадлежащего ему на праве собственности аппаратно-программного комплекса для цифрового майнинга, размещенного в центре обработки данных цифрового майнинга.
Процедура получения лицензии:
Предпринимателям, желающим запустить сервис по торговле цифровыми активами или криптовалютой, необходимо уведомить об этом Министерство цифрового развития Республики Казахстан. Министерство проводит оценку рисков, проверку соблюдения требований KYC и AML.
Предполагается 2 подвида лицензии в соответствии с положениями главы 2 Приказа:
I подвид – осуществление деятельности по цифровому майнингу цифровым майнером, имеющим на праве собственности или других законных основаниях центр обработки данных цифрового майнинга;
II подвид – осуществление деятельности по цифровому майнингу цифровым майнером, не имеющим на праве собственности или других законных основаниях центр обработки данных цифрового майнинга и осуществляющим цифровой майнинг с использованием принадлежащего ему на праве собственности аппаратно-программного комплекса для цифрового майнинга, размещенного в центре обработки данных цифрового майнинга.
Процедура получения лицензии:
- Заявители направляют через веб-портал "электронного правительства» заявление для получения государственной услуги по установленным формам, а также сведения, изложенные в Перечне основных требований к оказанию государственной услуги.
- В течение 2 рабочих дней проверяется полнота сведений.
- В случае предоставления полного пакета документов в течение 13 дней осуществляется соответствие представленных документов квалификационным требованиям для осуществления деятельности по цифровому майнингу и перечню документов, подтверждающих соответствие им. В указанный срок оформляется лицензия по осуществлению деятельности цифрового майнинга.
- налог на корпоративный подоходный налог (КПН) - 20%;
- налог на добавленную стоимость (НДС) - 12%.
Предпринимателям, желающим запустить сервис по торговле цифровыми активами или криптовалютой, необходимо уведомить об этом Министерство цифрового развития Республики Казахстан. Министерство проводит оценку рисков, проверку соблюдения требований KYC и AML.
В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, использование цифровых финансовых активов (далее - ЦФА), в качестве средства платежа за товары, работы, услуги, в том числе в безналичной форме, прямо запрещено.
Вместе с тем обмен ЦФА на рубли посредством бирж и интернет-обменников, формально допускается. Однако на момент июля 2024 года на законодательном уровне в РФ не предусмотрено никаких правил регулирования майнинга криптовалют.
В настоящее время на рассмотрении государственной думы РФ находится Проект Федерального закона N 237585-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части регулирования цифровой валюты)" .
В случае дальнейшего принятия данного законопроекта, вступит в силу порядок осуществления деятельности по добыче цифровых финансовых активов (ЦФА) в Российской Федерации, согласно которому с 1 сентября 2024 года будет создан государственный реестр майнеров.
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, желающим осуществлять майнинг, потребуется внести сведения о своей деятельности в данный реестр, после чего у них возникнет право на осуществление майнинга.
Гражданам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается осуществлять майнинг ЦФА без включения в реестр, при условии соблюдения установленных Правительством РФ лимитов энергопотребления.
В рамках данного законопроекта под майнингом цифровой валюты понимается деятельность по проведению математических вычислений путем эксплуатации технических средств и программно-аппаратных средств для внесения записей в информационную систему, использующую в том числе технологию распределенного реестра, имеющих целью выпуск цифровой валюты и (или) получение лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула), вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе.
Кроме того, в рамках данного законопроекта Правительство РФ в установленных им случаях и порядке вправе запретить осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) в отдельных субъектах РФ или на отдельных их территориях.
Таким образом, для легального осуществления майнинга потребуется включение в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты. На сегодняшний день в законодательстве содержится немало пробелов, а названный законопроект еще не вступил в силу, исходя из чего должного регулирования не предусмотрено.
Вместе с тем обмен ЦФА на рубли посредством бирж и интернет-обменников, формально допускается. Однако на момент июля 2024 года на законодательном уровне в РФ не предусмотрено никаких правил регулирования майнинга криптовалют.
В настоящее время на рассмотрении государственной думы РФ находится Проект Федерального закона N 237585-8 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (в части регулирования цифровой валюты)" .
В случае дальнейшего принятия данного законопроекта, вступит в силу порядок осуществления деятельности по добыче цифровых финансовых активов (ЦФА) в Российской Федерации, согласно которому с 1 сентября 2024 года будет создан государственный реестр майнеров.
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, желающим осуществлять майнинг, потребуется внести сведения о своей деятельности в данный реестр, после чего у них возникнет право на осуществление майнинга.
Гражданам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, разрешается осуществлять майнинг ЦФА без включения в реестр, при условии соблюдения установленных Правительством РФ лимитов энергопотребления.
В рамках данного законопроекта под майнингом цифровой валюты понимается деятельность по проведению математических вычислений путем эксплуатации технических средств и программно-аппаратных средств для внесения записей в информационную систему, использующую в том числе технологию распределенного реестра, имеющих целью выпуск цифровой валюты и (или) получение лицом, осуществляющим майнинг цифровой валюты (в том числе участником майнинг-пула), вознаграждения в цифровой валюте за подтверждение записей в информационной системе.
Кроме того, в рамках данного законопроекта Правительство РФ в установленных им случаях и порядке вправе запретить осуществлять майнинг цифровой валюты (в том числе участвовать в майнинг-пуле) в отдельных субъектах РФ или на отдельных их территориях.
Таким образом, для легального осуществления майнинга потребуется включение в реестр лиц, осуществляющих майнинг цифровой валюты. На сегодняшний день в законодательстве содержится немало пробелов, а названный законопроект еще не вступил в силу, исходя из чего должного регулирования не предусмотрено.
Регулирование майнинга криптовалют в Европе отличается разнообразием и отсутствием единой направленности, варьируясь от страны к стране.
Некоторые государства, в частности, Германия и Франция, ввели строгие нормативные акты и лицензионные требования для майнеров, в то время как Эстония продемонстрировала более либеральный подход.
Европейский Союз активно работает над созданием четких правил для индустрии криптовалют, включая майнинг, что может повлечь за собой введение строгих экологических стандартов, требований к энергоэффективности майнингового оборудования и налоговых льгот для использования возобновляемых источников энергии.
Германия:
В Германии прибыль от майнинга криптовалюты может подлежать налогообложению в зависимости от периода владения активом до его продажи. В случае, если криптовалюта находилась в собственности более одного года, прибыль от ее продажи освобождается от налога. Для майнеров, занимающихся деятельностью в коммерческих целях, доходы могут рассматриваться как коммерческая прибыль и облагаться подоходным налогом с населения или корпоративным налогом в зависимости от формы бизнеса.
Лицензирование: Отдельным майнерам обычно не требуется специальная лицензия, но коммерческая деятельность может подлежать регистрации и дополнительным требованиям.
Федеральное управление финансового надзора (BaFin) выступает в качестве основного регулятора криптовалют и майнинга в Германии. BaFin регулирует деятельность, связанную с криптовалютой, включая майнинг.
Эстония:
Эстония, благодаря своему прогрессивному подходу к регулированию криптовалют и технологий блокчейна, признана одной из ведущих цифровых стран Европейского Союза.
Физические лица обязаны декларировать доходы от майнинга, торговли криптовалютой, ее конвертации в фиат, обмена на другие криптовалюты и оплаты товаров и услуг. Все доходы в криптовалюте облагаются налогом наравне с доходами в традиционной валюте.
Лицензирование: Юридические лица в сфере криптовалют подпадают под юрисдикцию Национального отдела финансовой разведки (RAB), который осуществляет лицензирование их деятельности.
Некоторые государства, в частности, Германия и Франция, ввели строгие нормативные акты и лицензионные требования для майнеров, в то время как Эстония продемонстрировала более либеральный подход.
Европейский Союз активно работает над созданием четких правил для индустрии криптовалют, включая майнинг, что может повлечь за собой введение строгих экологических стандартов, требований к энергоэффективности майнингового оборудования и налоговых льгот для использования возобновляемых источников энергии.
Германия:
В Германии прибыль от майнинга криптовалюты может подлежать налогообложению в зависимости от периода владения активом до его продажи. В случае, если криптовалюта находилась в собственности более одного года, прибыль от ее продажи освобождается от налога. Для майнеров, занимающихся деятельностью в коммерческих целях, доходы могут рассматриваться как коммерческая прибыль и облагаться подоходным налогом с населения или корпоративным налогом в зависимости от формы бизнеса.
Лицензирование: Отдельным майнерам обычно не требуется специальная лицензия, но коммерческая деятельность может подлежать регистрации и дополнительным требованиям.
Федеральное управление финансового надзора (BaFin) выступает в качестве основного регулятора криптовалют и майнинга в Германии. BaFin регулирует деятельность, связанную с криптовалютой, включая майнинг.
Эстония:
Эстония, благодаря своему прогрессивному подходу к регулированию криптовалют и технологий блокчейна, признана одной из ведущих цифровых стран Европейского Союза.
Физические лица обязаны декларировать доходы от майнинга, торговли криптовалютой, ее конвертации в фиат, обмена на другие криптовалюты и оплаты товаров и услуг. Все доходы в криптовалюте облагаются налогом наравне с доходами в традиционной валюте.
Лицензирование: Юридические лица в сфере криптовалют подпадают под юрисдикцию Национального отдела финансовой разведки (RAB), который осуществляет лицензирование их деятельности.
Законодательство в сфере лицензирования финансовой деятельности различается в разных штатах:
Аляска:
В Аляске законодательство допускает майнинг и обмен криптовалют при наличии соответствующей лицензии. При этом продажа криптовалюты на Аляске не облагается налогом.
Калифорния:
Калифорния, в отличие от Аляски, запрещает майнинг криптовалют. Однако штат разрешает обмен криптовалют, но с определенными ограничениями. В отношении налогообложения криптовалютной деятельности в Калифорнии нет специфических положений в законодательстве.
Огайо:
В Огайо в принципе отсутствуют специальные законы, регулирующие майнинг и обмен криптовалют. То есть, деятельность в этой сфере не запрещена, но и не регламентирована каким-либо образом. Также не установлены специфические требования к налогам с продаж и использования криптовалюты.
В некоторых регионах майнинг криптовалют классифицируется как вид денежных переводов или финансовых услуг, что требует получения лицензии для законной деятельности.
Такая лицензия часто называется "Лицензией на осуществление денежных переводов" (Money Transmitter License - MTL). В штате Нью-Йорк, например, майнеры биткоинов обязаны получить "BitLicense", разработанный специально для компаний, работающих с виртуальными валютами. Введенная "BitLicense" регулирует деятельность компаний, занимающихся валютными операциями, включая майнинг, и требует получения лицензии от Департамента финансовых услуг штата Нью-Йорк (NYDFS).
В Соединенных Штатах, согласно руководящим принципам IRS, криптовалюты классифицируются как имущество для целей налогообложения.
Это означает, что прибыль или убытки, полученные от майнинга криптовалют, подлежат налогообложению в качестве обычного дохода или прироста капитала, в зависимости от периода владения активом до его продажи.
Согласно позиции IRS, майнинг криптовалют рассматривается как форма самозанятости, что обязывает майнеров декларировать свои доходы как облагаемый налогом доход. Физические лица в США имеют право заниматься майнингом криптовалюты без необходимости создания юридического лица.
Аляска:
В Аляске законодательство допускает майнинг и обмен криптовалют при наличии соответствующей лицензии. При этом продажа криптовалюты на Аляске не облагается налогом.
Калифорния:
Калифорния, в отличие от Аляски, запрещает майнинг криптовалют. Однако штат разрешает обмен криптовалют, но с определенными ограничениями. В отношении налогообложения криптовалютной деятельности в Калифорнии нет специфических положений в законодательстве.
Огайо:
В Огайо в принципе отсутствуют специальные законы, регулирующие майнинг и обмен криптовалют. То есть, деятельность в этой сфере не запрещена, но и не регламентирована каким-либо образом. Также не установлены специфические требования к налогам с продаж и использования криптовалюты.
В некоторых регионах майнинг криптовалют классифицируется как вид денежных переводов или финансовых услуг, что требует получения лицензии для законной деятельности.
Такая лицензия часто называется "Лицензией на осуществление денежных переводов" (Money Transmitter License - MTL). В штате Нью-Йорк, например, майнеры биткоинов обязаны получить "BitLicense", разработанный специально для компаний, работающих с виртуальными валютами. Введенная "BitLicense" регулирует деятельность компаний, занимающихся валютными операциями, включая майнинг, и требует получения лицензии от Департамента финансовых услуг штата Нью-Йорк (NYDFS).
В Соединенных Штатах, согласно руководящим принципам IRS, криптовалюты классифицируются как имущество для целей налогообложения.
Это означает, что прибыль или убытки, полученные от майнинга криптовалют, подлежат налогообложению в качестве обычного дохода или прироста капитала, в зависимости от периода владения активом до его продажи.
Согласно позиции IRS, майнинг криптовалют рассматривается как форма самозанятости, что обязывает майнеров декларировать свои доходы как облагаемый налогом доход. Физические лица в США имеют право заниматься майнингом криптовалюты без необходимости создания юридического лица.
KYC/AML политики для криптопроектов
В рамках МФЦА лицензия на майнинг регулируется AIFC Fintech.
Для работы в сфере Fintech требуется лицензия Operating a Digital Asset Trading Facility.
AFSA регулирует финансовые услуги, связанные с функционированием инфраструктуры рынка капитала, включая регулируемую фондовую биржу, центральный депозитарий ценных бумаг и торговые платформы.
Этапы лицензирования:
Для работы в сфере Fintech требуется лицензия Operating a Digital Asset Trading Facility.
AFSA регулирует финансовые услуги, связанные с функционированием инфраструктуры рынка капитала, включая регулируемую фондовую биржу, центральный депозитарий ценных бумаг и торговые платформы.
Этапы лицензирования:
- Авторизация / Принципиальное одобрение.
Как только AFSA убедится в том, что лицо соответствует критериям приемлемости, AFSA предложит ему предоставить дополнительную информацию, необходимую для оценки и получения разрешения.
Если заявка будет удовлетворена, AFSA уведомит заявителя о статусе заявки и выдаст письмо о принципиальном одобрении.
- Регистрация компании.
Юридическое лицо в МФЦА может быть создано в следующей организационно-правовой форме:- Частная компания (Private Company)
- Публичная компания (Public Company)
- Инвестиционная компания (Investment Company)
- Компания с ограниченным раскрытием (Restricted Company)
- Компания специального назначения (Special Purpose Company)
- Ограниченное партнерство (Limited Partnership)
- Общее партнерство (General Partnership)
- Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership)
- Частный фонд (Foundation)
- Некоммерческая организация (Non-Profit Incorporated Organisation)
Чтобы зарегистрировать юридическое лицо в МФЦА, необходимо оплатить сбор в размере 300 долларов США.
Также должны быть предоставлены документы из перечня, а именно:- устав компании;
- партнерское соглашение;
- лицо, уполномоченное действовать от имени компании;
- директор (один или несколько);
- главный исполнительный директор;
- корпоративный секретарь;
- бенефициарный владелец;
- решение;
- политика KYC/AML.
После проверки представленных документов заявитель получает Свидетельство о регистрации.
- Получение лицензии.
Согласно требованиям МФЦА, получение лицензии является завершающим этапом процедуры создания криптокомпании.
Прежде чем подать заявку на получение лицензии, компания обязана оплатить установленный сбор в размере от 5 000 до 125 000 долларов США.
Исследование особенностей майнинговых лицензий в России, США, Европейском союзе, Казахстане и международном финансовом центре Астана позволяет увидеть различия в подходах к регулированию этой отрасли в различных юрисдикциях. В каждой из стран выявлены свои особенности и требования к лицензированию деятельности по майнингу.
В России и Казахстане акцент делается на контроле за добычей криптовалюты, в то время как в США и Европейском союзе большее внимание уделяется экологическим и социальным аспектам майнинга. Международный финансовый центр Астана стремится создать благоприятные условия для развития майнинговой индустрии, привлекая инвестиции и выделяя налоговые льготы.
В России и Казахстане акцент делается на контроле за добычей криптовалюты, в то время как в США и Европейском союзе большее внимание уделяется экологическим и социальным аспектам майнинга. Международный финансовый центр Астана стремится создать благоприятные условия для развития майнинговой индустрии, привлекая инвестиции и выделяя налоговые льготы.
Не смогли найти интересующую информацию?
Оставьте свой e-mail и мы свяжемся с вами в ближайшее время